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Heft 11 / 2024

In der aktuellen Ausgabe UStB Heft 11 (Erscheinungstermin: 17. November 2024) lesen Sie folgende Beiträge und Entscheidungen.

Kurzanalysen mit Beraterhinweis

Rechtsprechung EuGH

EuGH v. 4.10.2024 - C-475/23 / Heinrichshofen, Stefan, Vorsteuerabzug bei unentgeltlicher Überlassung, UStB 2024, 329-330

EuGH v. 12.9.2024 - C-248/23 / Huschens, Ferdinand, Zahlungen eines Pharma-Unternehmens an staatlichen Krankenversicherungsträger – Minderung der BMG, UStB 2024, 330-333

Rechtsprechung

BFH v. 20.6.2024 - V R 30/23 / Sterzinger, Christian, Zur Anwendung der Margenbesteuerung auf “Kaffeefahrten“, UStB 2024, 333-336

BFH v. 17.7.2024 - XI R 8/21 / Sterzinger, Christian, Lieferungen von Mieterstrom als selbständige Hauptleistung, UStB 2024, 336-338

FG Rheinland-Pfalz v. 18.4.2024 - 3 K 1936/22 / Fritsch, Frank, Nachzahlungszinsen zur Umsatzsteuer, UStB 2024, 338-341

BFH v. 29.8.2024 - V B 35/23 / Wohlfart, Michaela, Verletzung der Sachaufklärungspflicht, UStB 2024, 341

FG Berlin-Brandenburg v. 25.4.2024 - 1 K 1183/22 / Wohlfart, Michaela, Vermutung des Status als Unionsware gilt auch für im Drittland bestellte, aber über einen anderen Mitgliedstaat der EU gelieferte Ware, UStB 2024, 341-342

BayObLG v. 22.1.2024 - 101 Sch 172/23 e / Wohlfart, Michaela, Vollstreckbarerklärung eines Schiedsspruchs hinsichtlich der Verpflichtung zur Bezahlung von Umsatzsteuer, UStB 2024, 342

Verwaltung

BMF v. 15.10.2024 - III C 2 - S 7287-a/23/10001:007 / Walkenhorst, Ralf, Einführung der elektronischen Rechnung ab dem 1.1.2025, UStB 2024, 343-344

Landesamt für Steuern und Finanzen Sachsen v. 27.9.2024 - 213 - S 7100/66/17 - 2024/55439 / Wohlfart, Michaela, Umsatzsteuerliche Behandlung der Maßnahmen des Redispatch der Stromnetzbetreiber, UStB 2024, 344-345

OFD Frankfurt/M. v. 27.8.2024 - S 7179 A - 00076 - 0357 - St 1 - St 16 / Wohlfart, Michaela, Erteilung einer Bescheinigung nach § 4 Nr. 21 Buchst. a Doppelbuchst. bb UStG, UStB 2024, 345-346

Beiträge für die Beratungspraxis

Müller-Lee, Jens / Papa, Giacomo, Nachträgliche Rechnungskorrektur mit ex nunc-Wirkung möglich, UStB 2024, 346-352

Der BFH musste sich in zwei Verfahren mit dem innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäft nach § 25b UStG befassen, und hier insbesondere mit der Frage, ob der nach § 14a Abs. 7 UStG erforderliche Hinweis auf ein Dreiecksgeschäft auch rückwirkend erteilt werden kann. Der Beitrag analysiert die BFH-Urteile XI R 35/22 (XI R 14/20) und XI R 34/22 (XI R 38/19) vom 17.7.2024 und erläutert die sich daraus ergebenden Folgen für die Beratung.

Prätzler, Robert C., Umsatzsteuer: Verzicht auf Steuerbefreiungen bei Leistungsort im Ausland, UStB 2024, 352-355

Die Steuerbefreiung von Finanzumsätzen bewirkt im Umsatzsteuerrecht grundsätzlich einen Verlust des Vorsteuerabzugsrechts aus für diese verwendeten Eingangsleistungen. Um diesen Nachteil teilweise kompensieren zu können, sieht § 9 UStG bei entsprechenden Umsätzen an andere Unternehmer für deren Unternehmen ein Wahlrecht vor, auf die Steuerbefreiung zu verzichten (Option zur Steuerpflicht). Mit dem Urteil des FG Hamburg vom 24.5.2024 liegt erstmals eine veröffentlichte deutsche finanzgerichtliche Entscheidung zu der Frage vor, unter welchen Voraussetzungen ein Verzicht auf die Steuerbefreiung bei Finanzumsätzen mit Leistungsort in anderen Mitgliedstaaten der Europäischen Union möglich ist. In dem Beitrag wird die Entscheidung kurz dargestellt, in den Kontext eingeordnet und Problemfelder näher erörtert.

Service

Aktuelle Rechtsprechung zur Außenprüfung, UStB 2024, R7

Der Teilabschlussbescheid nach § 180 Abs. 1a AO – Frühzeitigere Rechts- und Steuerplanungssicherheit?, UStB 2024, R7

Betriebsprüfung, Steuerfahndung und dann auch noch der Datenschutz?, UStB 2024, R7

Die Präklusionsfrist nach § 364b AO – eine kritische Bestandsaufnahme zum dreißigjährigen Bestehen, UStB 2024, R8

Verfahrensrechtliche Aspekte des Außensteuerrechts, Teil I, UStB 2024, R8

§ 15 FAO Selbststudium: Überblick über die erbrechtliche Rechtsprechung im 1. Halbjahr 2024, UStB 2024, R8

Anmeldung und Abführung von Kapitalertragsteuer (Teil I) – Steuerabzugsverfahren, Rechtsgrundlagen und aktuelle Entwicklungen, UStB 2024, R8

Die funktionale Wesentlichkeit der Komplementärbeteiligung – Mögliche Konstellationen und gesetzliche Einordnung, UStB 2024, R8

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