Otto Schmidt Verlag

In der aktuellen Ausgabe des EStB (Heft 3, Erscheinungstermin: 25. März 2011) lesen Sie folgende Beiträge und Entscheidungen.

Gesetzgebung

• Günther, Karl-Heinz, Bundesregierung beschließt Steuervereinfachungsgesetz 2011, EStB 2011, 91

Rechtsprechung

• BFH v. 13.10.2010 - I R 79/09, Keine Rücklage für Ersatzbeschaffung bei Squeeze-out, EStB 2011, 91-92
• BFH v. 11.11.2010 - IV R 17/08, Wahlrecht bei Betriebsveräußerungsgewinnen, EStB 2011, 92-93
• BFH v. 13.10.2010 - VI R 12/09, 1 %-Regelung bei nachträglicher Umrüstung auf Flüssiggas, EStB 2011, 93
• BFH v. 7.12.2010 - VIII R 54/07, Ertragsteuerrechtliche Behandlung der USt i.R.d. 1 %-Regelung, EStB 2011, 93-95
• BFH v. 11.11.2010 - VI R 21/09, VI R 27/09, VI R 41/10, Tank- und Geschenkgutscheine als steuerbefreiter Sachlohn, EStB 2011, 95-96
• BFH v. 16.12.2010 - VI R 27/10, Steuerfreiheit pauschaler Lohnzuschläge, EStB 2011, 96
• BFH v. 1.12.2010 - IV R 17/09, Spielgewinne bei nicht staatlichem Lotterieveranstalter, EStB 2011, 97-98
• BFH v. 1.12.2010 - IV R 18/09, Keine GewSt-Befreiung für nicht staatlichen Lotterieveranstalter, EStB 2011, 98
• BFH v. 8.9.2010 - I R 80/09, Nullbescheinigung für Auslandseinkünfte, EStB 2011, 99
• BFH v. 8.11.2010 - I R 106/09, Nachträglich gezahlte Sondervergütungen in Outbound-Fällen, EStB 2011, 99-100
• BFH v. 18.8.2010 - X R 55/09, Umschichtungen i.R. einer Vermögensübergabe, EStB 2011, 100-101
• BFH v. 25.11.2010 - III R 111/07, Ausbildungsfreibetrag verfassungsgemäß, EStB 2011, 101
• BFH v. 26.8.2010 - III R 21/08, Keine Abzweigung von bereits ausgezahltem Kindergeld, EStB 2011, 102
• BFH v. 13.10.2010 - VI R 38/09, Heimkosten als außergewöhnliche Belastung, EStB 2011, 102-103
• BFH v. 11.11.2010 - VI R 17/09, Internatskosten als krankheitsbedingte agB, EStB 2011, 103-104
• BFH v. 11.11.2010 - VI R 16/09, Anschaffung neuer Möbel als krankheitsbedingte agB, EStB 2011, 104-105
• BFH v. 25.11.2010 - VI R 28/10, Unterhalt: Kürzung des Höchstbetrages nach Ländergruppen, EStB 2011, 105
• BFH v. 20.10.2010 - IX R 20/09, Keine Eigenheimzulage für Zweitobjekt im EU-Ausland, EStB 2011, 105-106
• BFH v. 21.10.2010 - IV R 23/08, Auslegung bei unklarem Gesetzeswortlaut (hier: § 5a EStG a.F.), EStB 2011, 106-107

Weitere Rechtsprechung

• Günther, Karl-Heinz, Verlustübernahme bei Organschaft, EStB 2011, 107
• Günther, Karl-Heinz, Nicht Verhältnis wahrende Verschmelzung auf Anteilseignerebene, EStB 2011, 107
• Günther, Karl-Heinz, Grunderwerbsteuer bei mittelbarer Anteilsvereinigung, EStB 2011, 108
• Günther, Karl-Heinz, Unterschiedsbetrag nach § 48a BewG bei Intensivnutzung, EStB 2011, 108
• Günther, Karl-Heinz, VGA an nahe stehende Personen, EStB 2011, 108
• Günther, Karl-Heinz, Gehaltsherabsetzung und Pensionsrückstellung, EStB 2011, 108
• Günther, Karl-Heinz, Gewerbliche Tätigkeit aufgrund Beratervertrags, EStB 2011, 109
• Günther, Karl-Heinz, Tatsächliche Durchführung eines Versorgungsvertrags, EStB 2011, 109
• Günther, Karl-Heinz, Vorausvermächtnis oder Teilungsanordnung?, EStB 2011, 109
• Günther, Karl-Heinz, Vorsteuer als Anschaffungs-/HerstellungskostenSTEKO-Rechtspre, EStB 2011, 110
• Günther, Karl-Heinz, Rückwirkende Aberkennung der Gemeinnützigkeit, EStB 2011, 110
• Günther, Karl-Heinz, Teilwertabschreibung auf Immobilien, EStB 2011, 110
• Günther, Karl-Heinz, Nachhaltigkeit bei gewerblichem Grundstückshandel, EStB 2011, 110

Verwaltungsanweisungen

• BMF v. 1.2.2011 - IV C 1 - S 1980-1/09/10006 – DOK 2011/0089896, Anwendung der STEKO-Rechtsprechung des EuGH auf das Investmentsteuergesetz, EStB 2011, 110-112
• BMF v. 2.3.2011 - IV C 6 - S 2145/07/10002 – DOK 2011/0150549, Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer, EStB 2011, 112-113
• BMF v. 22.11.2010 - IV C 4 - S 2282/07/0006-01 – DOK 2010/0912635, Steuerliche Berücksichtigung behinderter Kinder, EStB 2011, 113

Weitere Verwaltungsanweisungen

• Günther, Karl-Heinz, Umsetzung der Neuregelungen zum Arbeitszimmer, EStB 2011, 113-114
• Günther, Karl-Heinz, Verwaltungsgrundsätze Funktionsverlagerung, EStB 2011, 114
• Günther, Karl-Heinz, Vorauszahlungsfestsetzung bei Steuerklasse III/V, EStB 2011, 114
• Günther, Karl-Heinz, Rückstellung für die Verpflichtung zur Gewährung von Beihilfen, EStB 2011, 115
• Günther, Karl-Heinz, Entgeltliche Ablösung eines Vorbehaltsnießbrauchs, EStB 2011, 115
• Günther, Karl-Heinz, Stand der DBA am 1.1.2011, EStB 2011, 115
• Günther, Karl-Heinz, Wertzurechnung bei Vermächtnissen, EStB 2011, 115

Aktuelle Steuerfragen

• Günther, Karl-Heinz, Aktuelle FG-Rechtsprechung zum Ertragsteuerrecht, EStB 2011, 116-120
  Nachfolgend geben wir Ihnen einen Überblick über ausgewählte praxisrelevante Entscheidungen aus der FG-Rechtsprechung, die in der Zwischenzeit beim BFH anhängig sind.

Gestaltungshinweise zur Steueroptimierung

• Warnke, Karsten, Warengutscheine: Bar- oder Sachlohn?, EStB 2011, 120-124
  Mit mehreren Entscheidungen hat der BFH die einkommensteuerrechtliche Behandlung der Tankkarten- und Gutscheinfälle geklärt (BFH v. 11.11.2010 – VI R 21/09, EStB 2011, [in diesem Heft], BFH v. 11.11.2010 – VI R 27/09, EStB 2011, [in diesem Heft], BFH v. 11.11.2010 – VI R 41/10, EStB 2011, [in diesem Heft], BFH v. 11.11.2010 – VI R 40/10 (NV); BFH v. 11.11.2010 – VI R 26/08). Ob Bar- oder Sachlohn vorliegt, entscheidet sich nach dem arbeitsvertraglichen Anspruch, der dem Gutschein zugrunde liegt. Die zu dieser Abgrenzungsfrage bisher ergangenen Regelungen der Finanzverwaltung sind damit überholt. Der BFH zieht die Grenzen für den Sachlohn – gestützt auf § 8 Abs. 2 S. 1 EStG – deutlich weiter, als es bisher die Finanzverwaltung getan hat. Nachfolgend werden die neuen Rechtsgrundsätze des BFH dargestellt und Gestaltungsspielräume anhand von Beispielen aufgezeigt.
• Wengenroth, Thomas, Wahl eines abweichenden Wirtschaftsjahres, EStB 2011, 124-126
  Nach der Rechtsprechung des BFH unterliegen die Dispositionen eines Kaufmanns gewissen Beschränkungen, die sich aus dem Steuerrecht ergeben. Auch die Wahl des Wirtschaftsjahres muss daher – wie jede andere Konzeption, die steuerliche Auswirkung hat –, dem Maßstab des § 42 AO genügen. Durch das Zusammenspiel des Prinzip der Abschnittsbesteuerung, der Möglichkeit eines abweichenden Wirtschaftsjahres und eines Rumpf-Wirtschaftsjahres ergibt sich mittels des Gestaltungsinstrumentes der Periodenverschiebung ein gesetzlich an sich nicht vorgesehener Spielraum, der in diesem Beitrag durchleuchtet wird.

Literaturempfehlungen

• Nettersheim, Achim, JStG 2010: Steuerpflicht von Erstattungszinsen, EStB 2011, 127
• Nettersheim, Achim, Abgeltungsteuer: Begrenzter WK-Abzug in 2009, EStB 2011, 127
• Nettersheim, Achim, Wahlrecht bei Abschreibung von GWG, EStB 2011, 127-128
• Nettersheim, Achim, Unvereinbarkeit der Sanierungsklausel (§ 8c KStG) mit EU-Recht, EStB 2011, 128