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Heft 10 / 2024

In der aktuellen Ausgabe EStB Heft 10 (Erscheinungstermin: 25. Oktober 2024) lesen Sie folgende Beiträge und Entscheidungen.

Aktuelles

Günther, Karl-Heinz, Gesetz-Entwurf zur steuerlichen Behandlung von lediglich mit E-Fuels betreibbaren Kfz, EStB 2024, 341

Günther, Karl-Heinz, Gesetz-Entwurf zur steuerlichen Freistellung des Existenzminimums, EStB 2024, 341

Günther, Karl-Heinz, Gesetz-Entwurf zur Reform der steuerlich geförderten privaten Altersvorsorge, EStB 2024, 341-342

Günther, Karl-Heinz, Bundesrat stimmt Verlängerung der Tarifermäßigung für Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft zu, EStB 2024, 342

Günther, Karl-Heinz, Verfahren zur “Jastrowschen Klausel“ im Berliner Testament vor dem BVerfG anhängig, EStB 2024, 342

Günther, Karl-Heinz, BVerfG: Unzulässige Richtervorlage zum Kinderfreibetrag 2014, EStB 2024, 342

Kurzanalysen mit Beraterhinweis

Rechtsprechung

BFH v. 6.5.2024 - III R 7/22 / Gehm, Matthias, Nachträgliche Betriebsausgaben des Betriebsübergebers nach unentgeltlicher Betriebsübertragung, EStB 2024, 343-345

BFH v. 11.7.2024 - IV R 18/22 / Peters, Stephan, Gewinnzurechnung löst auch bei lediglich verrechenbaren Verlusten (§ 15a EStG) Aufwärtsabfärbung aus, EStB 2024, 345-346

BFH v. 11.7.2024 - III R 41/22 / Schimmele, Jürgen, Versagung der erweiterten Kürzung im Organkreis beim sog. Weitervermietungsmodell, EStB 2024, 346-348

BFH v. 11.7.2024 - VI R 35/21 / Gehm, Matthias, Steuerpflichtiger Arbeitslohn aus einer inländischen öffentlichen Kasse, EStB 2024, 348-350

BFH v. 17.7.2024 - VIII R 37/23 / Schimmele, Jürgen, Wegfall der Antragsvoraussetzungen nach der Option zum Teileinkünfteverfahren, EStB 2024, 350-351

BFH v. 8.5.2024 - VIII R 28/20 / Bleschick, Sascha, Keine teleologische Reduktion des Anwendungsbereichs von § 20 Abs. 4a S. 3 EStG in der bis Ende 2020 geltenden Fassung, EStB 2024, 351-353

BFH v. 16.4.2024 - IX R 38/21 / Kühn, Michal Fabian / Schwarz, Daniel, Zeitpunkt der Berücksichtigung des Gewinns aus einem Wegzugsteuertatbestand gem. § 6 AStG, EStB 2024, 353-357

BFH v. 13.8.2024 - IX R 31/23 / Gehm, Matthias, Steuerermäßigung für energetische Maßnahme gem. § 35c EStG bei Ratenzahlung, EStB 2024, 357-359

BFH v. 24.4.2024 - I R 41/20 / Günther, Karl-Heinz, Währungskursverluste bei darlehensähnlichen Gesellschafterforderungen im Drittstaatenfall, EStB 2024, 359-360

BFH v. 28.2.2024 - II R 45/21 / Günther, Karl-Heinz, GrESt-Befreiung beim Grundstückserwerb aus Anlass des Übergangs öffentlich-rechtlicher Aufgaben, EStB 2024, 360

BFH v. 22.5.2024 - VIII R 3/22 / Günther, Karl-Heinz, Steuerbarkeit einer “Nutzungsentschädigung“?, EStB 2024, 360-361

BFH v. 9.8.2024 - X B 94/23 / Günther, Karl-Heinz, Voraussetzungen für die Steuerfreiheit von Sanierungserträgen, EStB 2024, 361

BFH v. 13.6.2024 - III R 26/21 / Günther, Karl-Heinz, Verschaffung von Dienstleistungen als schädliche Nebenleistung i.S.d. § 9 Nr. 1 S. 2 GewStG zur Vermietung von Seniorenwohnungen, EStB 2024, 361-362

BFH v. 15.5.2024 - IV R 21/21 / Günther, Karl-Heinz, Zerlegung des Gewerbesteuermessbetrags bei einer einzel- und einer mehrgemeindlichen Betriebsstätte, EStB 2024, 362

Verwaltung

BMF v. 4.9.2024 - IV C 2 - S 2742/19/10004 :003 / Günther, Karl-Heinz, Steuerliche Anerkennung inkongruenter Gewinnausschüttungen, EStB 2024, 363

BMF v. 17.9.2024 - IV D 3 - S 1544/19/10001 :011 / Günther, Karl-Heinz, Richtsatzsammlung für das Kalenderjahr 2023, EStB 2024, 363

BMF v. 2.9.2024 - IV C 6 -S 2142/23/10001 :010 / Günther, Karl-Heinz, Standardisierte Einnahmen-Überschuss-Rechnung nach § 60 Abs. 4 EStDV, EStB 2024, 364

BMF v. 11.9.2024 - IV D 4 - S 2149/21/10001 :008 / Günther, Karl-Heinz, Standardisierte Gewinnermittlung nach Durchschnittssätzen (§ 13a Abs. 3 S. 4 EStG), EStB 2024, 364

BMF v. 5.9.2024 - IV C 5 - S 2378/19/10002 :002 / Günther, Karl-Heinz, Lohnsteuerbescheinigungen für Kalenderjahre ab 2025, EStB 2024, 364-365

FM Schleswig-Holstein v. 8.3.2024 - VI 308-S 2353-128 / Günther, Karl-Heinz, Aufwendungen der Polizeianwärter des Landes Schleswig-Holstein, EStB 2024, 365

FinMin. Baden-Württemberg v. 9.9.2024 - / Günther, Karl-Heinz, Transparenzregister für das Grundvermögen zur Anpassung der Hebesätze, EStB 2024, 365

LfSt Bayern v. 28.6.2024 - G 1102.1.1 - 7/5 St 35 / Günther, Karl-Heinz, Steuerbefreite Teilflächen des Grund und Bodens bei der Grundsteuer, EStB 2024, 365

Beiträge für die Beratungspraxis

Peters, Stephan, Realteilung – Rechtsfragen in der Gestaltungspraxis und praktische Probleme, EStB 2024, 366-373

Die Gestaltung von Umstrukturierungen und Unternehmensnachfolgen stellt hohe Anforderungen an die gesellschaftsrechtliche und steuerrechtliche Beratung. Neben zivilrechtlichen Überlegungen sind insbesondere auch steuerliche Folgen der Umstrukturierung für die Gestaltung von Bedeutung. Der Realteilung gem. § 16 Abs. 3 EStG kommt dabei – neben den Regelungen des UmwStG, § 6 Abs. 3 EStG und § 6 Abs. 5 EStG – eine zentrale Bedeutung zu. Der Begriff der steuerrechtlichen Realteilung wird dabei insbesondere mit der Auseinandersetzung und Liquidation von Personengesellschaften und dem Ausscheiden von Gesellschaftern aus Personengesellschaften in Verbindung gebracht, spielt aber auch bei Erbauseinandersetzungen eine bedeutende Rolle. Insbesondere aufgrund der sich weiter konkretisierenden Rechtsprechung wird davon ausgegangen, dass die Realteilung im Kontext von Unternehmensnachfolgen an Bedeutung gewinnen wird. In dem Beitrag werden aktuelle Rechtsfragen in der Gestaltungspraxis und praktische Probleme aufgegriffen und diskutiert.

Günther, Karl-Heinz, Aktuelle FG-Rechtsprechung zum Ertragsteuerrecht, EStB 2024, 373-378

Wir geben Ihnen einen Überblick über ausgewählte praxisrelevante Entscheidungen aus der FG-Rechtsprechung, die in der Zwischenzeit (seit der letzten Auswertung in EStB 2024, 256) beim BFH anhängig sind.

Literaturempfehlungen

Stuhldreier, Annette, Betriebsveranstaltung im lohnsteuerrechtlichen Sinne, EStB 2024, 379

Service

Die funktionale Wesentlichkeit der Komplementärbeteiligung – Mögliche Konstellationen und gesetzliche Einordnung, EStB 2024, R7

Einkommensteuerliche Rechtsfolgen bei Erwerb einer Mietimmobilie durch Erbfall, EStB 2024, R7

Aktuelle FG-Rechtsprechung rund um die GmbH, EStB 2024, R7

§ 15 FAO Selbststudium: Überblick über die erbrechtliche Rechtsprechung im 1. Halbjahr 2024, EStB 2024, R7

Das EuGH-Urteil C-533/22 in der Rechtssache Adient – Nur teilweise Klärung offener Kernfragen der mehrwertsteuerlichen festen Niederlassung, EStB 2024, R7-R8

Die Vorsteueraufteilung: Rückkehr zum Wahlrecht des Unternehmers zwischen Objektumsatz und Flächenschlüssel bei gemischt genutzten Immobilien?, EStB 2024, R8

Umsatzsteuerrechtliches Kommissionsgeschäft: Fiktion der Leistungsbeziehungen, mehr nicht, EStB 2024, R8

§ 15 FAO Selbststudium: Die Abgabepflicht-/frist von Steuererklärungen – Praxisprobleme und Rechtsschutzaspekte bei Fristverlängerungsanträgen in Beratenenfällen, EStB 2024, R8

Betriebsprüfung, Steuerfahndung und dann auch noch der Datenschutz?, EStB 2024, R8

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