Otto Schmidt Verlag

 

Heft 3 / 2012

In der aktuellen Ausgabe des EStB (Heft 3, Erscheinungstermin: 25. März 2012) lesen Sie folgende Beiträge und Entscheidungen.

Gesetzgebung

  • Geplante Reform der Unternehmensbesteuerung, EStB 2012, 79
  • Günther, Karl-Heinz, BT berät Anhebung des Grundfreibetrags, EStB 2012, 79
  • Günther, Karl-Heinz, Steuerfreie Überlassung von Smartphones und Software, EStB 2012, 79

Rechtsprechung

  • BFH v. 14.12.2011 - I R 108/10, Bilanzierung von Ablösezahlungen im Profi-Fußball, EStB 2012, 79-80
  • BFH v. 30.11.2011 - I R 14/11, Verlustabzugsverbot bei unterjährigem Beteiligungserwerb (§ 8c KStG), EStB 2012, 80-81
  • BFH v. 7.9.2011 - I R 12/11, Abzug von Bewirtungsaufwendungen bei Hotelbetrieben mit Restaurant, EStB 2012, 81-82
  • BFH v. 8.12.2011 - VI R 18/11, Steuerfreiheit von Zuschlägen, EStB 2012, 82-83
  • BFH v. 16.11.2011 - VI R 19/11, Entfernungspauschale: “Offensichtlich verkehrsgünstigere“ Straßenverbindung bei kleiner Zeitersparnis, EStB 2012, 83
  • BFH v. 16.11.2011 - VI R 46/10, Entfernungspauschale: Berücksichtigung einer längeren Straßenverbindung nur bei tatsächlicher Nutzung, EStB 2012, 83-84
  • BFH v. 22.12.2011 - VIII B 190/11, Steuerpflicht von Erstattungszinsen: Aussetzung der Vollziehung?, EStB 2012, 84
  • BFH v. 14.12.2011 - I R 92/10, Investmentanteile: Negativer Aktiengewinn bei verdeckter Einlage, EStB 2012, 85-86
  • BFH v. 12.10.2011 - VIII R 49/09, Steuerschädliche Verwendung eines Policendarlehens für Zinscap-Gebühr, EStB 2012, 86
  • BFH v. 12.10.2011 - VIII R 30/09, Steuerschädliche Umschuldung bei Besicherung mit Lebensversicherung, EStB 2012, 86-87
  • BFH v. 18.10.2011 - IX R 58/10, Ausgleich von Ausgaben keine Entschädigung i.S.d. § 24 Nr. 1 Buchst. a EStG, EStB 2012, 87-88
  • BFH v. 22.9.2011 - III R 82/08, Kindergeld beim Wechsel des Kindergeldberechtigten, EStB 2012, 88-89
  • BFH v. 22.11.2011 - VIII R 11/09, Keine Festsetzung vierteljährlicher ESt-Vorauszahlungen in unterschiedlicher Höhe, EStB 2012, 89-90
  • BFH v. 22.9.2011 - III R 64/08, InvZul: Begriff des “verarbeitenden Gewerbes“, EStB 2012, 90

Weitere Rechtsprechung

  • Günther, Karl-Heinz, Spendenzahlungen durch Stiftung, EStB 2012, 91
  • Günther, Karl-Heinz, Einkünfte aus Kapitalvermögen beim Betrieb gewerblicher Art, EStB 2012, 91
  • Günther, Karl-Heinz, Erstattungszinsen als steuerpflichtige Zinseinnahmen, EStB 2012, 91
  • Günther, Karl-Heinz, Zufluss von vGA, EStB 2012, 91
  • Günther, Karl-Heinz, Drei-Objekt-Grenze bei gewerblichem Grundstückshandel, EStB 2012, 92
  • Günther, Karl-Heinz, Gewerblicher Grundstückshandel bei Landwirten, EStB 2012, 92
  • Günther, Karl-Heinz, Geldwerter Vorteil bei Pkw-Überlassung, EStB 2012, 92
  • Günther, Karl-Heinz, Private Pkw-Nutzung durch Arbeitnehmer, EStB 2012, 92-93
  • Günther, Karl-Heinz, Aufteilung bei Mischnutzung von Büromöbeln, EStB 2012, 93
  • Günther, Karl-Heinz, Häusliches Arbeitszimmer bei Erwerbslosigkeit, EStB 2012, 93
  • Günther, Karl-Heinz, Rentenbesteuerung bei freiwilligem Eintritt in die gesetzliche RV, EStB 2012, 93
  • Günther, Karl-Heinz, Inländische Renten an im Ausland wohnende Leistungsempfänger, EStB 2012, 93
  • Günther, Karl-Heinz, Schenkung bei Zwischenschaltung eines Dritten, EStB 2012, 93-94
  • Günther, Karl-Heinz, Mitunternehmerschaft bei Gütergemeinschaft in der Landwirtschaft, EStB 2012, 94

Verwaltungsanweisungen

  • BMF v. 18.11.2011 - IV C 6 - S 2134/10/10004 – DOK 2011/0802578, Finale Entnahme und finale Betriebsaufgabe, EStB 2012, 94-95
  • BMF v. 24.1.2012 - IV B 3 - S 2411/07/10016 – DOK 2011/1032913, Entlastungsberechtigung ausländischer Gesellschaften, EStB 2012, 95-96

Weitere Verwaltungsanweisungen

  • Günther, Karl-Heinz, Ausscheiden eines Mitunternehmers gegen Sachwertabfindung, EStB 2012, 96
  • Günther, Karl-Heinz, § 23 EStG bei vermögensverwaltenden Gesellschaften, EStB 2012, 96
  • Günther, Karl-Heinz, Ertragsteuerliche Behandlung der Grunderwerbsteuer, EStB 2012, 96-97
  • Günther, Karl-Heinz, Übergang des Gewerbeverlustes infolge Einbringung, EStB 2012, 97
  • Günther, Karl-Heinz, Berufsunfähigkeit bei Betriebsaufgabe/-veräußerung, EStB 2012, 97
  • Günther, Karl-Heinz, Nachträgliche WK bei Vermietung und Verpachtung?, EStB 2012, 97
  • Günther, Karl-Heinz, Vorrangige Berücksichtigung des Verlustvortrags, EStB 2012, 98
  • Günther, Karl-Heinz, Erstmaliger Erlass eines Verlustfeststellungsbescheides, EStB 2012, 98
  • Günther, Karl-Heinz, Anwendung des Progressionsvorbehalts, EStB 2012, 98
  • Günther, Karl-Heinz, Übertragung von Freibeträgen für Kinder, EStB 2012, 98
  • Günther, Karl-Heinz, BgA “Werbung/Sponsoring“ durch kommunale Werbeleistungen, EStB 2012, 98-99
  • Günther, Karl-Heinz, Gewinnermittlung bei BgA, EStB 2012, 99
  • Günther, Karl-Heinz, Zahlungen des Insolvenzverwalters an Bundesagentur für Arbeit, EStB 2012, 99
  • Günther, Karl-Heinz, Entschädigungszahlungen an “Zensus“-Erhebungsbeauftragte, EStB 2012, 99
  • Günther, Karl-Heinz, Bewirtung von Forstplantagen in Mittelamerika, EStB 2012, 99
  • Günther, Karl-Heinz, Veranlagung der Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft, EStB 2012, 99
  • Günther, Karl-Heinz, Aufteilung eines einheitlichen Sozialversicherungsbeitrags, EStB 2012, 100
  • Günther, Karl-Heinz, Lohnsteuerliche Behandlung von bundesweiten Schulprojekten, EStB 2012, 100
  • Günther, Karl-Heinz, Anwendung des Fünften Vermögensbildungsgesetzes ab 2009, EStB 2012, 100
  • Günther, Karl-Heinz, In Spanien belegene Grundstücke, EStB 2012, 100

Aktuelle Steuerfragen

Schumann, Jan Chr., Teilwertabschreibungen, EStB 2012, 101-105

Grundsätzlich kann der Teilwert nur im Wege der Schätzung nach den Verhältnissen des Einzelfalles ermittelt werden. Der Beitrag fasst den aktuellen Stand der Rechtsprechung und Verwaltungsmeinung zur Ermittlung der Teilwerte bestimmter Wirtschaftsgüter zusammen und zeigt die sich ergebenden Handlungsmöglichkeiten auf.

Gestaltungshinweise zur Steueroptimierung

Krämer, Joachim, § 2 Abs. 5b EStG i.d.F. nach dem StVereinfG 2011, EStB 2012, 105-108

Mit der Streichung von § 2 Abs. 5b Satz 2 EStG durch das StVereinfG 2011 kommt es zum Wegfall der Einbeziehung von abgeltend besteuerten Kapitalerträgen bei der Berechnung der zumutbaren Belastung i.S.d. § 33 Abs. 3 EStG und des Spendenhöchstbetrags nach § 10b EStG. Nach einigem Hin und Her im Gesetzgebungsverfahren sollen Kapitaleinkünfte i.S.d. § 32d Abs. 2 und Abs. 6 EStG von dieser Änderung unberührt bleiben. Dieser Artikel beleuchtet den Hintergrund von § 2 Abs. 5b EStG sowie seine wechselvolle Entstehungsgeschichte und geht auf die Auswirkungen der Änderung insbesondere für den Spendenabzug ein.

Günther, Karl-Heinz, Neuregelung der verbilligten Vermietung ab VZ 2012, EStB 2012, 109-110

Mit dem StVereinfG 2011 v. 1.11.2011 (BStBl. I 2011, 986) hat der Gesetzgeber insoweit vereinfachend in die bis einschl. VZ 2011 geltende Regelung bei der verbilligten Wohnraumüberlassung mit ihrer Dreiteilung eingegriffen, als nunmehr bei einer vereinbarten Miete unter 66 % der ortsüblichen Miete ein nur anteiliger Werbungskostenabzug möglich ist. Beträgt das Entgelt jedoch mindestens 66 % der ortsüblichen Miete, gilt die Wohnungsvermietung als entgeltlich. Worauf auch zukünftig zu achten ist, um in den Genuss des 100 %igen Werbungskostenabzugs zu gelangen, stellt der Autor in diesem Beitrag dar.

Knobbe, Carl-Christian, Zivilprozesskosten als außergewöhnliche Belastung?, EStB 2012, 111-113

Der VI. Senat des BFH hat mit Entscheidung vom 12.5.2011 – in Abkehr von bisheriger Rechtsprechung und Verwaltungspraxis – anerkannt, dass Kosten eines Zivilprozesses im Regelfall zwangläufig entstehen. Mit Schreiben vom 20.12.2011 hat der BMF mit einem Nichtanwendungserlass reagiert. Dieser schließt mit dem Hinweis auf eine angedachte Neuregelung der Fragestellung im Rahmen eines Nichtanwendungsgesetzes. Der Autor durchleuchtet dies vor allem auch aus verfassungsrechtlichen Gesichtspunkten.

Literaturempfehlungen

  • Nettersheim, Achim, Erstattungsüberhänge bei Sonderausgaben: Neuregelung ab VZ 2012, EStB 2012, 113-114
  • Nettersheim, Achim, Nur eine regelmäßige Arbeitsstätte je Arbeitsverhältnis, EStB 2012, 114
  • Nettersheim, Achim, Fallbeispiele zum Veräußerungsfreibetrag in § 16 Abs. 4 EStG, EStB 2012, 114
  • Nettersheim, Achim, Außerplanmäßige Abschreibung des Firmenwerts, EStB 2012, 114-115
  • Nettersheim, Achim, Geplante Steuererleichterungen für 2012, EStB 2012, 115

Verlag Dr. Otto Schmidt vom 20.03.2012 18:20

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