Otto Schmidt Verlag

Heft 12 / 2012

In der aktuellen Ausgabe des EStB (Heft 12, Erscheinungstermin: 27. Dezember 2012) lesen Sie folgende Beiträge und Entscheidungen:

Gesetzgebung

• Günther, Karl-Heinz, Bundestag hat JStG 2013 verabschiedet, EStB 2012, 435

Rechtsprechung

• BFH v. 21.8.2012 - VIII R 32/09 / Wischmann, Rolf, Gestaltungsmissbrauch bei begrenztem Schuldzinsenabzug, EStB 2012, 435-436
• BVerfG v. 10.10.2012 - 1 BvL 6/07 / Krämer, Joachim, Zulässigkeit rückwirkender Gesetzesänderungen im Steuerrecht, EStB 2012, 436-437
• BFH. v. 16.10.2012 - I B 128/12 / Krämer, Joachim, Verfassungsmäßigkeit der gewerbesteuerlichen Hinzurechnungsvorschriften, EStB 2012, 437-438
• BFH v. 29.8.2012 - I R 7/12 / Böing, Christian, BFH: Vorrang der Niederlassungsfreiheit bei Mindestbeteiligung i.H.v. 10 %, EStB 2012, 438-440
• BFH v. 10.7.2012 - VIII R 48/09 / Glanemann, Michael, Entschädigungen i.S.d. § 24 EStG für Selbständige?, EStB 2012, 440
• BFH v. 26.7.2012 - VI R 10/12 / Siebenhüter, Anton, Doppelte Haushaltsführung von Kindern: Eigener Hausstand im Mehrgenerationenhaushalt, EStB 2012, 440-441
• BFH v. 19.9.2012 - VI R 78/10 / Apitz, Wilfried, Unterkunftskosten eines Studenten als vorweggenommene WK, EStB 2012, 441-442
• BFH v. 5.7.2012 - VI R 18/10 / Aweh, Lothar, Pauschalen für Schönheitsreparaturen: keine Handwerkerleistungen, EStB 2012, 442-443
• BFH v. 19.4.2012 - III R 29/11 / Aweh, Lothar, Kinderbetreuungskosten oder nicht abziehbare Unterrichtsaufwendungen?, EStB 2012, 443-444
• BFH v. 19.4.2012 - III R 42/10 / Krömker, Ulrich, Kindergeld: Rückwirkende Änderung einer Berechtigtenbestimmung, EStB 2012, 444-445
• BFH v. 13.9.2012 - V R 59/10 / Apitz, Wilfried, Kindergeld: Hinzurechnung nach § 31 Satz 4 EStG, EStB 2012, 445-446
• BFH v. 27.9.2012 - III R 70/11 / Apitz, Wilfried, Zivildienstleistender als Ausbildungsplatz suchendes Kind, EStB 2012, 446
• BFH v. 26.7.2012 - VI R 98/10 / Meurer, Hermann-Josef, Kindergeld: Meldung als Arbeitssuchender, EStB 2012, 446-447
• BFH v. 26.7.2012 - III R 28/10 / Günther, Karl-Heinz, Erstattungsanspruch bei nachträglich festgesetztem Kindergeld, EStB 2012, 447-448
• BFH v. 6.6.2012 - I R 3/11 / Felten, Christoph, Abzugsteuerpflicht bei Werbeleistungen eines ausländischen Motorsport-Rennteams, EStB 2012, 448-449
• BFH v. 27.9.2012 - III R 31/09 / Meurer, Hermann-Josef, InvZulG 1999: Zulagenberechtigung für den Bauherrn, EStB 2012, 449

Weitere Rechtsprechung

• Günther, Karl-Heinz, Verrechenbare Verluste der Organgesellschaft, EStB 2012, 449-450
• Günther, Karl-Heinz, Kindergeld: Unterbrechung des geduldeten Aufenthalts, EStB 2012, 450
• Günther, Karl-Heinz, Wirtschaftliches Eigentum bei Bodenschätzen, EStB 2012, 450
• Günther, Karl-Heinz, Grunderwerbsteuer: Einheitlicher Erwerbsgegenstand, EStB 2012, 450-451
• Günther, Karl-Heinz, Bilanzenzusammenhang bei geänderter Zuordnung von Sonder-BV, EStB 2012, 451
• Günther, Karl-Heinz, Wirtschaftliches Eigentum bei Aktien, EStB 2012, 451
• Günther, Karl-Heinz, § 34 Abs. 3 EStG: verfassungsgemäß, EStB 2012, 451
• Günther, Karl-Heinz, Schadensersatzzahlungen als WK bei VuV, EStB 2012, 451
• Günther, Karl-Heinz, Ausbildungsfreibetrag: verfassungsgemäß, EStB 2012, 451-452
• Günther, Karl-Heinz, EXIST-Gründerstipendium, EStB 2012, 452

Weitere Verwaltungsanweisungen

• Günther, Karl-Heinz, Verfassungsmäßigkeit des Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetzes, EStB 2012, 452
• Günther, Karl-Heinz, Standardisierte Einnahme-Überschuss-Rechnung (Anlage EÜR) 2012, EStB 2012, 452
• Günther, Karl-Heinz, Von Luftfahrtunternehmen gewährte unentgeltliche/verbilligte Flüge, EStB 2012, 452
• Günther, Karl-Heinz, Staatenbezogene Aufteilung eines einheitlichen Sozialversicherungsbeitrags, EStB 2012, 452
• Günther, Karl-Heinz, Beiträge an und Leistungen aus einem amerikanischen 401 (k)-Plan, EStB 2012, 453
• Günther, Karl-Heinz, Kirchensteuer bei Pauschalierung der Lohnsteuer ab 1.1.2013, EStB 2012, 453
• Günther, Karl-Heinz, Vergünstigungen für Baudenkmale und Kulturgüter, EStB 2012, 453
• Günther, Karl-Heinz, Behandlung von Mandatsträgerbeiträgen, EStB 2012, 453
• Günther, Karl-Heinz, Einkünfte und Bezüge des Kindes, EStB 2012, 453

Aktuelle Steuerfragen

• Schumann, Jan Chr., § 5b EStG: Aktueller Sachstand zum Start der E-Bilanz, Allgemeine Verfahrensgrundsätze und Weiterentwicklungen, EStB 2012, 454-456
  Zum verbindlichen Start der E-Bilanz im nächsten Jahr fasst der Beitrag die aktuellen Entwicklungen zusammen. Im Folgenden werden daher die Inhalte des BMF-Schreibens über die Verfahrensgrundsätze im Umgang mit den Taxonomien sowie Besonderheiten bestimmter Anwendungsbereiche und Berichtspositionen dargestellt. Ebenso werden die neu ausgeprägten Grundsätze zur Nutzung von Auffangpositionen und die Anforderungen an den sog. Härtefallantrag nach § 5b Abs. 2 EStG erläutert.

Gestaltungshinweise zur Steueroptimierung

• Demuth, Ralf, Übertragung von Einzel-Wirtschaftsgütern im Anwendungsbereich des § 6 Abs. 5 Satz 3 EStG, Neue Erkenntnisse und Tendenzen bei teilentgeltlichen Übertragungsvorgängen, EStB 2012, 457-461
  Der IV. Senat des BFH hat in jüngster Zeit den teilentgeltlichen Transfer von betrieblichen Einzel-Wirtschaftsgütern auf neue Füße gestellt. Nachfolgend soll der Versuch unternommen werden, die sich aus diesen neuen Rechtsprechungsgrundsätzen ergebenden Gestaltungsmöglichkeiten zu skizzieren und die sich hieraus ergebenden Weiterungen aufzuzeigen.

• Roser, Frank, Gewerbesteuerliche Teilbetriebe, Risiken für die Nutzung gewerbesteuerlicher Verlustvorträge, EStB 2012, 461-464
  Verluste sind in schwierigen wirtschaftlichen Zeiten nicht ohne weiteres zu verhindern; eine zuverlässige Prognose der steuerlichen Nutzbarkeit steht im berechtigten Interesse des Steuerpflichtigen. Neben den bereits bekannten gesetzlichen Nutzungsbeschränkungen und -ausschlüssen hat sich durch die Zuordnung der steuerlichen Verluste zu Teilbetrieben ein neues Diskussionsfeld aufgetan. Der Autor analysiert die Rechtsprechung des BFH und eine aktuelle OFD-Verfügung zu “Gewerbesteuerlichen Verlustvorträgen bei Teilbetriebsveräußerungen“ auf ihre Auswirkungen in der Praxis.

• Paus, Bernhard, Übertragen von Einzelunternehmen innerhalb der Familie (II), Sonderformen der Übertragung, EStB 2012, 464-467
  In Teil I des Beitrags hat der Autor dargestellt, welche steuerlichen Zielsetzungen bei einer Übertragung des Betriebs auf die nächste Generation anzustreben sind (Paus, EStB 2012, ###). Anschließend wurden die Grundformen der sich bietenden Übertragungswege auf ihre steuerlichen Auswirkungen hin untersucht. Wie angekündigt widmet sich der vorliegende ergänzende Beitrag den für die Praxis oft interessanten Sonderformen der Übertragung. Außerdem wird versucht, i.R.d. Möglichen Empfehlungen für die Planung des Einzelfalls abzuleiten.

Literaturempfehlungen

• Nettersheim, Achim, BFH schränkt Trennungstheorie bei teilentgeltlicher Übertragung ein, EStB 2012, 468
• Nettersheim, Achim, Besteuerungsfolgen der Betriebsaufspaltung, EStB 2012, 468
• Nettersheim, Achim, Beendigung eines Ergebnisabführungsvertrags, EStB 2012, 468-469
• Nettersheim, Achim, Vereinfachung des Reisekostenrechts: Reform vorerst gestoppt, EStB 2012, 469
• Nettersheim, Achim, UG (haftungsbeschränkt): Problematische Verpflichtung zur Bildung von Gewinnrücklagen, EStB 2012, 469-470
• Nettersheim, Achim, Ertragsteuerliche Abzugsfähigkeit der GrESt beim Gesellschafterwechsel, EStB 2012, 470

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