Otto Schmidt Verlag

Heft 12 / 2013

In der aktuellen Ausgabe des EStB (Heft 12, Erscheinungstermin: 21. Dezember 2013) lesen Sie folgende Beiträge und Entscheidungen.

Rechtsprechung

• BFH v. 18.9.2013 - X R 42/10 / Görden, Ludwig, Einbringung eines Betriebs in eine Personengesellschaft gegen Mischentgelt in Buchwerthöhe, EStB 2013, 443
• BFH v. 17.7.2013 - X R 31/12 / Brill, Mirko Wolfgang, Arbeitsverträge zwischen nahen Angehörigen, EStB 2013, 444-445
• BFH v. 6.8.2013 - VIII R 10/10 / Schwetlik, Harald, VGA bei verdeckter Treuhand, EStB 2013, 445
• BFH v. 12.6.2013 - I R 109-111/11 / Trossen, Nils, VGA bei spanischer Ferienimmobilie, EStB 2013, 445-446
• BFH v. 12.6.2013 - IX R 38/12 / Formel, Rainer, “Teilweise“ Aufgabe der Vermietungsabsicht bei langjährigem Wohnungsleerstand, EStB 2013, 446-447
• BFH v. 19.8.2013 - X R 35/11 / Glanemann, Michael, Steuerpflicht von Erziehungsrenten aus der gesetzlichen Rentenversicherung, EStB 2013, 447-448
• BFH v. 14.5.2013 - I R 49/12 / Aweh, Lothar, Abzugsausschluss für Versorgungsleistungen bei beschränkter Steuerpflicht: unionsrechtswidrig?, EStB 2013, 448-449
• BFH v. 15.5.2013 - X R 18/10 / Apitz, Wilfried, Beiträge zur Versorgungsanstalt der Bezirksschornsteinfeger: nur begrenzt abzugsfähig, EStB 2013, 449-450
• BFH v. 6.8.2013 - VIII R 39/12 / Böing, Christian, BFH lässt Besteuerung von Erträgen aus ausländischen “schwarzen“ Fonds durch den EuGH überprüfen, EStB 2013, 450-451
• BFH v. 16.4.2013 - IX R 5/12 / Krömker, Ulrich, Kein Abzug von Strafverteidigungskosten als agB, EStB 2013, 451-452
• BFH v. 5.9.2013 - XI R 7/12 / Apitz, Wilfried, Kindergeld bei Einberufung zum Wehrdienst im Laufe eines Monats, EStB 2013, 452-453
• BFH v. 5.9.2013 - XI R 12/12 / Apitz, Wilfried, Verlängerter Bezug von Kindergeld auch für Dienstmonate der Berufsausbildung, EStB 2013, 453
• BFH v. 18.7.2013 - III R 51/09 / Apitz, Wilfried, Kindergeld für deutsche Grenzgängerin, EStB 2013, 453-454
• BFH v. 11.7.2013 - VI R 68/11 / Siebenhüter, Anton, Differenzkindergeld für Wanderarbeiter, EStB 2013, 454-455
• BFH v. 18.7.2013 - III R 59/11 / Siebenhüter, Anton, Kindergeld für ausländische Saisonarbeiter, EStB 2013, 455-456
• BFH v. 8.8.2013 - III R 22/12 / Siebenhüter, Anton, Nato-Truppenstatut: Kindergeldanspruch in Sonderfällen, EStB 2013, 456

Weitere Rechtsprechung

• Günther, Karl-Heinz, Einlagekonto bei Regiebetrieb, EStB 2013, 456
• Günther, Karl-Heinz, Steuerfreie Zuwendung eines Familienwohnheims zwischen Ehegatten, EStB 2013, 457
• Günther, Karl-Heinz, GrESt: Rückgängigmachung eines Erwerbsvorgangs, EStB 2013, 457
• Günther, Karl-Heinz, Unterbliebene Einlagen bei § 4 Abs. 3 EStG, EStB 2013, 458
• Günther, Karl-Heinz, Umfang eines tarifbegünstigten Aufgabegewinns, EStB 2013, 458
• Günther, Karl-Heinz, Rückstellungsminderung wegen künftiger Vorteile, EStB 2013, 458
• Günther, Karl-Heinz, Teilabzugsverbot in Fällen des Pachtverzichts bei Betriebsaufspaltung, EStB 2013, 459
• Günther, Karl-Heinz, Keine WK bei vorzeitiger Kündigung einer Kapitallebensversicherung, EStB 2013, 459

Verwaltungsanweisungen

• BMF v. 23.10.2013 - IV C 6 - S 2128/07/10001 – DOK 2013/0935028 / Krämer, Joachim, Anwendung des Teileinkünfteverfahrens in der steuerlichen Gewinnermittlung, EStB 2013, 459-460
• BMF v. 1.11.2013 - IV C 4 - S 2290/13/10002 – DOK 2013/0929313 / Glanemann, Michael, Ertragsteuerliche Grundsätze bei Entlassungsentschädigungen, EStB 2013, 461

Weitere Verwaltungsanweisungen

• Günther, Karl-Heinz, Versicherungsunternehmen: Abzinsung von Schadensrückstellungen verlängert, EStB 2013, 461-462
• Günther, Karl-Heinz, Reisekosten und Reisekostenvergütungen bei Auslandsreisen ab 2014, EStB 2013, 462
• Günther, Karl-Heinz, Änderung der LSt: Anmeldung zugunsten des Arbeitgebers, EStB 2013, 462
• Günther, Karl-Heinz, Aktualisierte Muster für Zuwendungsbestätigungen (§ 10b EStG), EStB 2013, 462
• Günther, Karl-Heinz, Anwendung von § 1a EStG bei Wohnsitz in der Schweiz, EStB 2013, 462
• Günther, Karl-Heinz, Steuerklassenwahl für 2014, EStB 2013, 462-463
• Günther, Karl-Heinz, Anwendung von DBA auf Personengesellschaften, EStB 2013, 463
• Günther, Karl-Heinz, Steuerliche Behandlung des Arbeitslohns nach DBA, EStB 2013, 463
• Günther, Karl-Heinz, GewSt: Hinzurechnung von Hotelleistungen bei Reiseveranstaltern, EStB 2013, 463
• Günther, Karl-Heinz, GrESt: Wechselseitige Beteiligungen und Einheitsgesellschaften, EStB 2013, 463-464

Aktuelle Steuerfragen

• Günther, Karl-Heinz, Unentgeltlicher und teilentgeltlicher Erwerb von Immobilien des Privatvermögens, Steuerfolgen und Gestaltungsalternativen, EStB 2013, 464-468
  Die unentgeltliche oder teilentgeltliche Übertragung von Immobilien ist in der Besteuerungspraxis vorzugsweise zwischen nahen Angehörigen zwecks Regelung einer vorweggenommenen Erbfolge anzutreffen. Hieraus ergeben sich insbesondere für den Erwerber vielfältige einkommensteuerliche Rechtsfolgen – je nachdem, ob er das übertragene Grundstück vermietet oder selbst nutzt. Der nachfolgende Beitrag informiert anhand von Beispielen über die gängigsten Praxisfälle.

• Schumann, Jan Chr., Der Abgrenzungserlass 2013: Gebäude oder Betriebsvorrichtung?, Praxisrelevante Folgen für einzelne Steuerarten, EStB 2013, 468-472
  Am 5.6.2013 wurden die gleichlautenden Erlasse der obersten Finanzbehörden der Länder zur Abgrenzung des Grundvermögens von den Betriebsvorrichtungen (AbgrE 2013) bekannt gegeben (Gleichlautender Ländererlass v. 5.6.2013, z.B. FinMin. NW v. 5.6.2013 – S 3190 - 56 - VA 6, BStBl. I 2013, 734). Sie lösen die Erlasse vom 15.3.2006 (Erlass v. 15.3.2006, z.B. FinMin. NW v. 15.3.2006 – S 3190 - 56 - VA 6, BStBl. I 2006, 314) ab und sind in allen noch offenen Fällen anzuwenden. Ausführlich beschreiben sie die Grundsätze zur Abgrenzung von Gebäuden, Gebäudeteilen und Außenanlagen von den Betriebsvorrichtungen. In der aktuellen Fassung gehen sie erstmals gesondert auf die steuerliche Behandlung von Photovoltaikanlagen in aufgesetzter und dachintegrierter Form ein. Der folgende Beitrag erläutert die Abgrenzungskriterien und zeigt praxisrelevante Folgen für einzelne Steuerarten auf.

Gestaltungshinweise zur Steueroptimierung

• Oberloskamp, Klaus, Einkünfteermittlung und Verlustvortrag, Zur Verfassungswidrigkeit des Abzugs vor Sonderausgaben, EStB 2013, 473-476
  Der Verfasser vertritt die Auffassung, dass der Abzug des Verlustvortrages vor Sonderausgaben nach § 10d Abs. 2 EStG verfassungswidrig ist und stützt dies auf verschiedene Erwägungen (vgl. u.a. Oberloskamp, EStB 2012, 347 m.w.N.). Durch eine rechnerische Gegenüberstellung der gegenwärtigen mit der verfassungsmäßigen Rechtslage versucht der Verfasser aufzuzeigen, dass die gegenwärtige Rechtslage durch den Abzug des Verlustvortrages vom GdE vor Sonderausgaben nur durch diese einfache Verrechnungsvorschrift dazu führt, dass sämtliche Sonderausgaben sowie der Grundfreibetrag sich steuerlich nicht auswirken. Das erscheint verfassungswidrig, weil der Verlustvortrag seiner Ansicht nach systematisch in den Bereich der Einkünfteermittlung gehört und sich daher nach dem objektiven Nettoprinzip dort auswirken muss, wo er mit positiven Einkünften verrechnet werden kann.

Literaturempfehlungen

• Nettersheim, Achim, Ergänzungsbilanzen bei Personengesellschaften, EStB 2013, 476
• Nettersheim, Achim, Veräußerung eines MU-Anteils: zusätzliche gewerbesteuerliche Belastungen!, EStB 2013, 477
• Nettersheim, Achim, LSt: Folgen der Mitarbeiter-Beteiligung am Unternehmen, EStB 2013, 477
• Nettersheim, Achim, Grundstücksverkäufe unter Eheleuten, EStB 2013, 477-478
• Nettersheim, Achim, Kosten der Erbauseinandersetzung können zu AK führen, EStB 2013, 478
• Nettersheim, Achim, Grenzen “aggressiver Steuerplanung“, EStB 2013, 478

zurück zur vorherigen Seite