Otto Schmidt Verlag

Heft 1 / 2014

In der aktuellen Ausgabe des EStB (Heft 1, Erscheinungstermin: 21. Januar 2014) lesen Sie folgende Beiträge und Entscheidungen.

Gesetzgebung

• Günther, Karl-Heinz, AIFM-Steuer-Anpassungsgesetz verabschiedet, EStB 2014, 3

Rechtsprechung

• BFH v. 22.10.2013 - X R 26/11 / Brill, Mirko Wolfgang, Darlehensverträge zwischen nahen Angehörigen, EStB 2014, 3-4
• BFH v. 9.10.2013 - IX R 25/12 / Schimmele, Jürgen, Beratungskosten für Verständigungsverfahren mindern Veräußerungsgewinn nicht (§ 17 EStG), EStB 2014, 4-5
• BFH v. 17.7.2013 - V R 6/12 / Krämer, Joachim, Teilabzugsverbot bei Pachtverzicht in Fällen der Betriebsaufspaltung, EStB 2014, 5-6
• BFH v. 7.11.2013 - IV R 13/10 / Glanemann, Michael, Konkludente Zustimmung des FA zum abweichenden WJ, EStB 2014, 6-7
• BFH v. 12.6.2013 - I R 47/12 / Wischmann, Rolf, Abkommensrechtliche Zuordnung sog. Drittstaateneinkünfte, EStB 2014, 7-8
• BFH v. 13.11.2013 - I R 67/12 / Aweh, Lothar, DBA-Belgien: Hinzurechnung bei Veräußerung eines Mitunternehmeranteils, EStB 2014, 8-9
• BFH v. 24.7.2013 - IV R 1/10 / Rothenberger, Franz, Bewertung von Zuchttieren, EStB 2014, 9-10
• BFH v. 26.6.2013 - I R 39/12 / Schwetlik, Harald, Vordienstzeiten bei Pensionszusage, EStB 2014, 10-11
• BFH v. 27.8.2013 - VIII R 34/11 / Hilbertz, Martin, Ehrenamtliche Tätigkeit für ein Versorgungswerk, EStB 2014, 12
• BFH v. 24.9.2013 - VI R 8/11 / Siebenhüter, Anton, Übernahme Beitragsleistung zur RV: Arbeitslohn?, EStB 2014, 12-13
• BFH v. 8.8.2013 - VI R 59/12 / Siebenhüter, Anton, Regelmäßige Arbeitsstätte: Nein bei dreijähriger, ja bei vierjähriger Versetzung, EStB 2014, 13-14
• BFH v. 24.9.2013 - VI R 51/12 / Hilbertz, Martin, Keine regelmäßige Arbeitsstätte auch bei wiederholter befristeter Zuweisung, EStB 2014, 14-15
• BFH v. 23.10.2013 - X R 3/12 / Rothenberger, Franz, Kapitalleistungen berufsständischer Versorgungseinrichtungen, EStB 2014, 15-16
• BFH v. 13.6.2013 - III R 58/12 / Krömker, Ulrich, Kindergeld während Mutterschutzfrist und Elternzeit, EStB 2014, 16-17
• BFH v. 8.8.2013 - VI R 45/12 / Meurer, Hermann-Josef, Kindergeld: Anspruch eines türkischen Bediensteten einer türkischen Vertretung, EStB 2014, 17-18

Weitere Rechtsprechung

• Günther, Karl-Heinz, Steuerbefreiung für Pflege des Erblassers, EStB 2014, 18
• Günther, Karl-Heinz, Vorläufiger Rechtsschutz wegen des beim BVerfG anhängigen Verfahren, EStB 2014, 18-19
• Günther, Karl-Heinz, ErbSt: Bewertung bebauter Grundstücke (Rechtslage bis 2006), EStB 2014, 19
• Günther, Karl-Heinz, Abgabe von Zytostatika durch Krankenhausapotheke, EStB 2014, 19
• Günther, Karl-Heinz, Beweis einer Nettolohnvereinbarung, EStB 2014, 20
• Günther, Karl-Heinz, Sachleistung als Mietentgelt bei Mietverhältnis zwischen Ehegatten, EStB 2014, 20
• Günther, Karl-Heinz, Private Pkw-Nutzung bei Alleingesellschafter-Geschäftsführer, EStB 2014, 20
• Günther, Karl-Heinz, Bauausführung als regelmäßige Arbeitsstätte?, EStB 2014, 20-21
• Günther, Karl-Heinz, Wohnung am Beschäftigungsort als Lebensmittelpunkt, EStB 2014, 21
• Günther, Karl-Heinz, Besteuerung von Beamtenpensionen verfassungsgemäß, EStB 2014, 21
• Günther, Karl-Heinz, Korrespondenzprinzip bei Einkünften aus wiederkehrenden Leistungen, EStB 2014, 21

Verwaltungsanweisungen

• BMF v. 20.11.2013 - IV C 6 - S 2139-b/07/10002 – DOK 2013/1044077 / Apitz, Wilfried, BMF zu Zweifelsfragen beim Investitionsabzugsbetrag, EStB 2014, 21-22

Weitere Verwaltungsanweisungen

• Günther, Karl-Heinz, Entfernungspauschale ab 2014, EStB 2014, 22
• Günther, Karl-Heinz, Rückstellungen für Verrechnungsverpflichtungen, EStB 2014, 22-23
• Günther, Karl-Heinz, E-Bilanz bei steuerbegünstigten Körperschaften, EStB 2014, 23
• Günther, Karl-Heinz, Vorsorgepauschale im LSt-Abzugsverfahren, EStB 2014, 23
• Günther, Karl-Heinz, Abgabe unentgeltlicher/verbilligter Mahlzeiten an Arbeitnehmer, EStB 2014, 23
• Günther, Karl-Heinz, Steuerliche Maßnahmen zur Unterstützung der Opfer des Taifuns “Haiyan“, EStB 2014, 23
• Günther, Karl-Heinz, Bewertung einer lebenslänglichen Nutzung oder Leistung, EStB 2014, 23
• Günther, Karl-Heinz, Ländergruppeneinteilung ab 1.1.2014, EStB 2014, 24
• Günther, Karl-Heinz, DBA-Kanada: Amtshilfe bei Steuererhebung, EStB 2014, 24
• Günther, Karl-Heinz, Vorlage von NV-Bescheinigungen bei inländischen Brokern, EStB 2014, 24
• Günther, Karl-Heinz, Gestaltungsmodelle mit Investmentvermögen, EStB 2014, 24
• Günther, Karl-Heinz, Investmentsteuergesetz: Verspätete Veröffentlichung der Besteuerungsgrundlagen, EStB 2014, 24
• Günther, Karl-Heinz, Besteuerung leitender Angestellter nach DBA-Schweiz, EStB 2014, 24

Aktuelle Steuerfragen

• Paus, Bernhard, Ausgewählte Probleme der “wesentlichen“ Beteiligungen“, Weiterhin offene Fragen nach der Korrektur einiger gesetzgeberischer Fehlleistungen durch die Gerichte, EStB 2014, 25-28
  In der “guten alten Zeit“, als tatsächlich nur wesentliche Beteiligungen steuerlich berücksichtigt wurden, genoss § 17 EStG insoweit eine Sonderstellung i.R.d. Ertragsteuerrechts, als hier ausnahmsweise Wertsteigerungen von Privatvermögen besteuert wurden. Wohl aus diesem Grund hat der Gesetzgeber damals systemfremde Sonderregelungen für geboten gehalten – etwa die “punktuelle“ Gewinnermittlung und den Ausschluss laufender Werbungskosten. Obwohl § 17 EStG seine Sonderstellung weitgehend eingebüßt hat – insbesondere durch die vollständige Erfassung der Wertsteigerungen von Kapitalvermögen (bei Erwerb nach 2008) – hat der Gesetzgeber keinen Bedarf gesehen, die systemwidrigen Sonderregelungen dieser Vorschrift an die sonst geltenden, in den Grundzügen sachgerechten Regeln der Einkünfteermittlung anzupassen. Das BVerfG und der BFH haben zwar einige begrüßenswerte Korrekturen vorgenommen, damit zugleich aber weitere Folgeprobleme geschaffen. Der vorliegende Beitrag versucht, einen Überblick über die wichtigsten offenen Fragen zu geben.

Gestaltungshinweise zur Steueroptimierung

• Warnke, Karsten, BMF passt Schreiben zur Entfernungspauschale an, Auswirkungen der Reisekostenreform zum 1.1.2014, EStB 2014, 28-33
  Mit dem Gesetz zur Änderung und Vereinfachung der Unternehmensbesteuerung und des steuerlichen Reisekostenrechts vom 20.2.2013 (BGBl. I 2013, 285 = BStBl. I 2013, 188) haben sich auch Änderungen zu den Entfernungspauschalen ergeben. Zur Ermittlung der Entfernungspauschalen nimmt das BMF mit Schreiben vom 31.10.2013 (BMF v. 31.10.2013 – IV C 5 - S 2351/09/10002 :002 – DOK 2013/0981373, EStB 2014, 22 [in diesem Heft]) Stellung. Das BMF-Schreiben v. 3.1.2013 (BMF v. 3.1.2013 – IV C 5 - S 2351/09/10002 – DOK 2012/1170915, BStBl. I 2013, 215 = EStB 2013, 59) ist damit mit Wirkung ab 1.1.2014 überholt. Nachfolgend werden die wesentlichen Regelungen dargestellt.

• Krämer, Joachim, Offene Fragen im Zusammenhang mit § 6 Abs. 5 EStG, “Ping-Pong-Spiel“ zwischen BFH und Finanzverwaltung, EStB 2014, 33-38
  Die Regelung des § 6 Abs. 5 EStG zur Überführung bzw. Übertragung von Einzel-WG zwischen verschiedenen Betriebsvermögen ist – insbesondere bei mittelständischen Unternehmen – eine der zentralen Vorschriften des Einkommensteuergesetzes bei der Besteuerung von Personengesellschaften. Im Wesentlichen i.R.d. Steuersenkungsgesetzes 2001 quasi als Korrektur zur Abschaffung des Mitunternehmererlasses eingeführt, hat sich die Finanzverwaltung zuletzt mit BMF-Schreiben v. 8.12.2011 umfassend zur Anwendung der Vorschrift geäußert (BMF v. 8.12.2011 – IV C 6 - S 2241/10/10002 – DOK 2011/0973858, BStBl. I 2011, 1279 = EStB 2012, 17 mit Komm. Krämer). Das ändert nichts daran, dass in ganz entscheidenden Fragen bis heute Unklarheit über die Anwendung der Vorschriften besteht. Vier aktuelle Streitthemen sollen in diesem Beitrag dargelegt und diskutiert werden.

Literaturempfehlungen

• Nettersheim, Achim, Neues BMF-Schreiben zum IAB nach § 7g EStG, EStB 2014, 38
• Nettersheim, Achim, Veräußerung von Dividendenansprüchen durch Steuerausländer, EStB 2014, 38-39
• Nettersheim, Achim, Aktualisiertes BMF-Schreiben zur steuerlichen Förderung der Altersvorsorge, EStB 2014, 39
• Nettersheim, Achim, Steuerliche Folgen bei Photovoltaikanlagen und Blockheizkraftwerken, EStB 2014, 39

zurück zur vorherigen Seite