Otto Schmidt Verlag

Heft 2 / 2014

In der aktuellen Ausgabe des EStB (Heft 2, Erscheinungstermin: 21. Februar 2014) lesen Sie folgende Beiträge und Entscheidungen.

Rechtsprechung

• BFH v. 22.10.2013 - X R 14/11 / Formel, Rainer, Zwangsweise Beendigung einer Betriebsaufspaltung, EStB 2014, 43-44
• BFH v. 17.10.2013 - IV R 7/11 / Wischmann, Rolf, Rückstellungen aufgrund öffentlich-rechtlicher Verpflichtungen, EStB 2014, 44-45
• BFH v. 14.11.2013 - VI R 36/12 / Apitz, Wilfried, Bußgeldzahlungen durch Arbeitgeber für Arbeitnehmer als Arbeitslohn, EStB 2014, 45-46
• BFH v. 24.9.2013 - VI R 6/11 / Apitz, Wilfried, Überobligatorisch erbrachte Arbeitgeberbeiträge zu einer Pensionskasse für Grenzgänger, EStB 2014, 46-47
• BFH v. 16.10.2013 - VI R 57/11 / Esskandari, Manzur / Bick, Daniela, Lohnsteuerpauschalierung für Zuwendungen i.S.d. § 37b EStG, EStB 2014, 47-49
• BFH v. 27.8.2013 - VIII R 3/11 / Trossen, Nils, Zinsen zur Refinanzierung von Kapitallebensversicherungen, EStB 2014, 49-50
• BFH v. 5.11.2013 - VIII R 22/12 / Siebenhüter, Anton, Erststudium: Aufwendungen sind keine Betriebsausgaben, EStB 2014, 50
• BFH v. 17.10.2013 - VI R 44/12 / Günther, Karl-Heinz, Bindungswirkung einer Lohnsteueranrufungsauskunft, EStB 2014, 50-51
• BFH v. 23.10.2013 - X R 33/10 / Apitz, Wilfried, Austrittsleistung einer schweizerischen Pensionskasse als “andere Leistung“ i.S.d. § 22 EStG steuerpflichtig, EStB 2014, 51-52
• BFH v. 17.10.2013 - III R 22/13 / Meurer, Hermann-Josef, Kindergeld für verheiratete Kinder, EStB 2014, 52
• BFH v. 19.9.2013 - V R 9/12 / Meurer, Hermann-Josef, Kindergeld von Ortskräften, EStB 2014, 52-53
• BFH v. 18.7.2013 - III R 9/09 / Krömker, Ulrich, Kindergeld für einen polnischen Saisonarbeiter, EStB 2014, 53-54
• BFH v. 12.9.2013 - III R 32/11 / Krömker, Ulrich, Anspruch auf (Differenz-)Kindergeld bei Erwerbstätigkeit in der Schweiz, EStB 2014, 54-55
• BFH v. 17.10.2013 - III R 23/13 / Hilbertz, Martin, Abzweigung von Kindergeld an Grundsicherungsträger, EStB 2014, 55-56
• BFH v. 14.11.2013 - III R 34/12 / Felten, Christoph, Erhöhte Investitionszulage bei Beteiligungen des Staates, EStB 2014, 56-57

Weitere Rechtsprechung

• Günther, Karl-Heinz, GrESt: Gesellschafterwechsel bei Personengesellschaft nach Änderungen im Gesellschafterbestand, EStB 2014, 57
• Günther, Karl-Heinz, GrESt bei Grundstückseinbringung und anschließender Umwandlung, EStB 2014, 57
• Günther, Karl-Heinz, Rückzahlung von Rentenversicherungseinzahlung des Ehegatten: kein Vermögensvorteil, EStB 2014, 58
• Günther, Karl-Heinz, TW-Abschreibung bei Sanierungszuschuss nicht zulässig, EStB 2014, 58
• Günther, Karl-Heinz, Gewerblicher Grundstückshandel: Schlägt ust-liche Würdigung auf ESt durch?, EStB 2014, 58
• Günther, Karl-Heinz, Liebhaberei bei andauernden Verlusten, EStB 2014, 58
• Günther, Karl-Heinz, Schadensersatzleistungen des Veräußerers: Minderung der AK?, EStB 2014, 58-59
• Günther, Karl-Heinz, VGA bei Geschäftsführergehalt, EStB 2014, 59
• Günther, Karl-Heinz, Steuerfreie Zuschläge nach § 3b EStG für Grenzpendler, EStB 2014, 59
• Günther, Karl-Heinz, Versicherungsprämien als WK, EStB 2014, 59
• Günther, Karl-Heinz, Aufwendungen für bürgerliche Kleidung: keine WK, EStB 2014, 59-60
• Günther, Karl-Heinz, Keine regelmäßige Arbeitsstätte bei befristeter Versetzung, EStB 2014, 60
• Günther, Karl-Heinz, Kein LuF-Betrieb bei unentgeltlicher Nutzungsüberlassung, EStB 2014, 60
• Günther, Karl-Heinz, Unterhaltsleistungen: Schädliches erhebliches Vermögen, EStB 2014, 60
• Günther, Karl-Heinz, Schenkungsteuer: Gesellschaftsanteil als Zuwendungsgegenstand, EStB 2014, 60

Verwaltungsanweisungen

• BMF v. 10.1.2014 - IV C 4 - S 2296-b/07/0003 :004 – DOK 2014/0023765 / Brill, Wolfgang, Anwendungsschreiben zu § 35a EStG, EStB 2014, 61-62

Weitere Verwaltungsanweisungen

• Günther, Karl-Heinz, Schuldzinsen als nachträgliche WK bei Einkünften aus VuV, EStB 2014, 62
• Günther, Karl-Heinz, Steuerneutralität bei Abspaltungen, EStB 2014, 62
• Günther, Karl-Heinz, Anpassung von BMF-Schreiben an das AltvVerbG, EStB 2014, 62
• Günther, Karl-Heinz, Familienleistungsausgleich bei Lebenspartnerschaften, EStB 2014, 62-63
• Günther, Karl-Heinz, Erklärung zur Freistellung vom Kapitalertragsteuerabzug, EStB 2014, 63
• Günther, Karl-Heinz, Sammel-Steuerbescheinigung bei ausländischer Zwischenverwahrung von Aktien, EStB 2014, 63
• Günther, Karl-Heinz, Anrechnung ausländischer Steuern, EStB 2014, 63-64
• Günther, Karl-Heinz, Renten- und Lebensversicherungen gegen finanzierten Einmalbetrag, EStB 2014, 64
• Günther, Karl-Heinz, Erweiterte Kürzung nach § 9 Nr. 1 Satz 2 GewStG, EStB 2014, 64
• Günther, Karl-Heinz, Behandlung von Vergütungen und Aufwandsentschädigungen an Feuerwehrmitglieder, EStB 2014, 64
• Günther, Karl-Heinz, Abstandnahme vom Kapitalertragsteuerabzug bei Holdinggesellschaften, EStB 2014, 64
• Günther, Karl-Heinz, Zuckerquoten und Zuckerrübenlieferungsrechte, EStB 2014, 64

Aktuelle Steuerfragen

• Schumann, Jan Chr., Neue Regelungen zur Verpflichtungsübernahme im Steuerrecht, Änderungen durch das AIFM-StAnpG, EStB 2014, 65-70
  Durch das AIFM-Steueranpassungsgesetz vom 28.11.2013 wurden ein neuer § 4f und § 5 Abs. 7 in das EStG eingefügt. Ihr Gegenstand sind Regelungen zum Umgang mit Erträgen und Aufwand aus der Übertragung von steuerlichen Bilanzierungsrestriktionen unterliegenden Verpflichtungen i.R.d. steuerlichen Gewinnermittlung. Der Beitrag stellt den Wortlaut, Regelungsinhalt und erste Beispiele zur Anwendung des neuen Rechts dar.

• Günther, Karl-Heinz, Aktuelle FG- Rechtsprechung zum Ertragsteuerrecht, Vom FG entschiedene und zwischenzeitlich beim BFH anhängige Verfahren, EStB 2014, 70-73
  Nachfolgend geben wir Ihnen einen Überblick über ausgewählte praxisrelevante Entscheidungen aus der FG-Rechtsprechung, die in der Zwischenzeit beim BFH anhängig sind.

Gestaltungshinweise zur Steueroptimierung

• Paus, Bernhard, Vom Arbeitgeber angebotene, aber nicht wahrgenommene Pkw-Nutzung, BFH verschärft zu Lasten der Arbeitnehmer die 1 %-Regelung, EStB 2014, 73-78
  Die sog. 1 %-Regelung, die angeblich der Vereinfachung dienen sollte, kann zwar in Sonderfällen einzelnen Steuerpflichtigen zu Vorteilen verhelfen – und zwar bei hoher privater Fahrleistung. Entwickelt hat sie sich in der Praxis jedoch zu einer Geldquelle für den Fiskus und einem Arbeitsbeschaffungsprogramm für Berater und Gerichte. Eine neue Entscheidung des BFH (BFH v. 21.3.2013 – VI R 31/10, BStBl. II 2013, 700 = EStB 2013, 288) könnte in beiden genannten Aspekten die Wirksamkeit der Regelung deutlich erhöhen: Danach ist ein geldwerter Vorteil bereits anzusetzen und nach der 1 % – Methode zu bewerten, wenn dem Arbeitnehmer ein Pkw für private Fahrten zur Verfügung steht – unabhängig davon, ob er tatsächlich für private Fahrten genutzt wird. Dabei soll es möglicherweise sogar dann bleiben, wenn ein ordnungsgemäßes Fahrtenbuch geführt wird. Ungeklärt erscheint derzeit, ob diese Verschärfung auch die betrieblichen Pkw von Selbständigen erfasst, wie die FÄ diese Fälle bei Arbeitnehmern künftig handhaben und wie sich nachteilige Auswirkungen vermeiden lassen.

Literaturempfehlungen

• Nettersheim, Achim, Neues Reisekostenrecht: Fahrtkostenzuschüsse, Unterkunftskosten und doppelte Haushaltsführung, EStB 2014, 78
• Nettersheim, Achim, Pauschale Besteuerung von Sachzuwendungen nach § 37b EStG, EStB 2014, 78-79
• Nettersheim, Achim, GewSt-Anrechnung bei unterjährigem Gesellschafterwechsel, EStB 2014, 79
• Nettersheim, Achim, Aktuelles zum Umwandlungssteuerrecht, EStB 2014, 79-80
• Nettersheim, Achim, Mindestlaufzeit eines Gewinnabführungsvertrags, EStB 2014, 80

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