Otto Schmidt Verlag

Heft 7 / 2014

In der aktuellen Ausgabe des EStB (Heft 7, Erscheinungstermin: 21. Juli 2014) lesen Sie folgende Beiträge und Entscheidungen.

Rechtsprechung

• BFH v. 12.2.2014 - IV R 22/10 / Formel, Rainer, Schuldzinsen einer Personengesellschaft für ein Darlehen ihres Gesellschafters: § 4 Abs. 4a EStG?, EStB 2014, 239-240
• BFH v. 25.2.2014 - X R 10/12 / Siebenhüter, Anton, Tarifbegünstigung für mehrjährige Tätigkeit bei Gewinneinkünften, EStB 2014, 240
• BFH v. 19.3.2014 - IX R 46/11 / Glanemann, Michael, Investitionsabzugsbetrag bei Nutzung in zwei Betrieben, EStB 2014, 241
• BFH v. 6.3.2014 - IV R 11/11 / Felten, Christoph, Betriebsgröße bei Zupachtung: Aufteilung des Ersatzwirtschaftswerts, EStB 2014, 241-242
• BFH v. 16.4.2014 - I R 44/13 / Böing, Christian, Keine gewerbesteuerrechtliche Kürzung bei unterjährigem qualifiziertem Anteilstausch, EStB 2014, 242-243
• BFH v. 26.2.2014 - VI R 40/12 / Siebenhüter, Anton, Telearbeitsplatz: Häusliches Arbeitszimmer?, EStB 2014, 244
• BFH v. 26.2.2014 - VI R 37/13 / Siebenhüter, Anton, Häusliches Arbeitszimmer trotz eines Poolarbeitsplatzes?, EStB 2014, 244-245
• BFH v. 20.3.2014 - VI R 74/13 / Hilbertz, Martin, Keine regelmäßige Arbeitsstätte bei längerfristiger Tätigkeit auf einer Baustelle, EStB 2014, 245-246
• BFH v. 20.3.2014 - VI R 35/12 / Wischmann, Rolf, Wechsel zur Fahrtenbuchmethode im laufenden Kalenderjahr, EStB 2014, 246
• BFH v. 20.3.2014 - VI R 29/13 / Felten, Christoph, Abgeltungswirkung der Entfernungspauschale, EStB 2014, 246-247
• BFH v. 27.2.2014 - VI R 23/13 / Felten, Christoph, LSt-Anrufungsauskunft: kein Anspruch auf bestimmten rechtmäßigen Inhalt, EStB 2014, 247-248
• BFH v. 11.2.2014 - IX R 42/13 / Brill, Mirko Wolfgang, Vorfälligkeitsentschädigung keine WK bei Vermietung und Verpachtung, EStB 2014, 248-249
• BFH v. 20.3.2014 - VI R 55/12 / Wischmann, Rolf, Winterdienst auf öffentlichen Gehwegen als haushaltsnahe Dienstleistung, EStB 2014, 249-250
• BFH v. 20.3.2014 - VI R 56/12 / Wischmann, Rolf, Hausanschluss als steuerbegünstigte Handwerkerleistung, EStB 2014, 250
• BFH v. 11.2.2014 - IX R 25/13 / Apitz, Wilfried, Kaufvertrag über Salzabbaugerechtigkeit: Verpachtung oder Veräußerung?, EStB 2014, 250-251
• BFH v. 26.2.2014 - VI R 27/13 / Aweh, Lothar, Heileurythmie: Anforderungen an den Nachweis der Zwangsläufigkeit, EStB 2014, 251-252
• BFH v. 30.4.2014 - XI R 24/13 / Meurer, Hermann-Josef, Kein Kindergeld für behindertes Kind in Haft, EStB 2014, 252-253

Weitere Rechtsprechung

• Günther, Karl-Heinz, Stichtagsbezogene Teile des Veräußerungsgewinns i.S.d. § 8b Abs. 2 S. 2 KStG 2002, EStB 2014, 253
• Günther, Karl-Heinz, Veräußerungskosten bei Anteilsveräußerung nach § 8b Abs. 2 KStG 2002, EStB 2014, 253-254
• Günther, Karl-Heinz, Verluste aus Termingeschäften als Veräußerungskosten nach § 8b Abs. 2 S. 1 KStG 2002, EStB 2014, 254
• Günther, Karl-Heinz, Auslegung und Verfassungsmäßigkeit des Abzugsverbots in § 8b Abs. 3 S. 3 und 4 KStG 2002 n.F., EStB 2014, 254
• Günther, Karl-Heinz, Vororganschaftlich verursachte Mehrabführungen als fiktive Gewinnausschüttungen, EStB 2014, 254-255
• Günther, Karl-Heinz, Nachträglicher Schuldzinsenabzug bei wesentlicher Beteiligung, EStB 2014, 255
• Günther, Karl-Heinz, Verlust aus § 17 EStG bei Anteilsveräußerung zwischen nahen Angehörigen, EStB 2014, 255
• Günther, Karl-Heinz, Steuerberatungskosten, EStB 2014, 255-256
• Günther, Karl-Heinz, Verlustberücksichtigung bei stiller Gesellschaft, EStB 2014, 256
• Günther, Karl-Heinz, Keine regelmäßige Arbeitsstätte bei Kabinenchefin, EStB 2014, 256
• Günther, Karl-Heinz, WK-Abzug von Maklerkosten, EStB 2014, 256-257
• Günther, Karl-Heinz, Absetzungen für außergewöhnliche Abnutzungen (AfaA), EStB 2014, 257
• Günther, Karl-Heinz, Kosten der eigengenutzten Wohnung nicht abziehbar, EStB 2014, 257
• Günther, Karl-Heinz, Keine Verlängerung des Kindergeldanspruchs bei freiwilligem sozialem Jahr, EStB 2014, 257

Verwaltungsanweisungen

• BMF v. 5.6.2014 - IV C 6 - S 2177/13/10002 – DOK 2014/0308252 / Apitz, Wilfried, Zweifelsfragen bei privater Nutzung von betrieblichen Elektro- und Hybridelektrofahrzeugen, EStB 2014, 258

Weitere Verwaltungsanweisungen

• Günther, Karl-Heinz, E-Bilanz: Veröffentlichung des aktualisierten Datenschemas der Taxonomien, EStB 2014, 259
• Günther, Karl-Heinz, Geschäftsbeziehungen im Außensteuerrecht, EStB 2014, 259
• Günther, Karl-Heinz, Übergangsregelung zur WK-Aufteilung nach § 3 Abs. 3 InvStG, EStB 2014, 259
• Günther, Karl-Heinz, Steuerliche Maßnahmen zur Unterstützung der Opfer des Hochwassers auf dem Balkan, EStB 2014, 259
• Günther, Karl-Heinz, Vorläufige Steuerfestsetzung bei Anrechnung steuerfreier Zuschüsse, EStB 2014, 259
• Günther, Karl-Heinz, Anteile an Komplementär-GmbH als funktional wesentliche Betriebsgrundlage, EStB 2014, 260
• Günther, Karl-Heinz, Schulgeldzahlungen als Sonderausgaben, EStB 2014, 260
• Günther, Karl-Heinz, Betriebseigenschaft und Kaufpreisaufteilung bei Veräußerung von Forstflächen, EStB 2014, 260
• Günther, Karl-Heinz, Abfallentsorgung durch jur. Person des öffentl. Rechts, EStB 2014, 260

Aktuelle Steuerfragen

• Günther, Karl-Heinz, Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer als BA oder WK, Ein Überblick über den derzeitigen Stand der Rechtsprechung, EStB 2014, 261-265
  Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer sind aufgrund der Abzugsbeschränkungen des § 4 Abs. 5 S. 1 Nr. 6b i.V.m. § 9 Abs. 5 EStG nur unter eingeschränkten Voraussetzungen bzw. der Höhe nach beschränkt abziehbar. Die Frage, ob überhaupt, und wenn ja, in welcher Höhe ein steuerlicher Kostenabzug möglich ist, hat bereits zu einer umfangreichen Rechtsprechung geführt. Aktuell hat sich der BFH in drei Entscheidungen mit der steuerlichen Behandlung von Pool- und Telearbeitsplätzen beschäftigt und außerdem den Begriff “anderer Arbeitsplatz“ präzisiert. Der nachfolgende Beitrag gibt einen Überblick über den aktuellen Stand der BFH- und FG-Rechtsprechung. Insbesondere die Anzahl der weiterhin anhängigen Revisionsverfahren zeigt die Streitanfälligkeit und gleichzeitig auch die Bedeutsamkeit der Problematik in der Besteuerungspraxis.

• Dreger, Benjamin, Außergewöhnliche Belastungen, Neues aus Rechtsprechung und Gesetzgebung, EStB 2014, 265-270
  Durch neueste Rechtsprechung, Gesetzesänderungen (§ 33 Abs. 2 S. 4 EStG) und anhängige BFH-Verfahren sind außergewöhnliche Belastungen wieder mehr in den Fokus gerückt. Der Autor greift (auch möglichweise anstehende) Veränderungen auf und erläutert sie.

Gestaltungshinweise zur Steueroptimierung

• Paus, Bernhard, Verkauf von Anteilen an vermögensverwaltenden Personengesellschaften, Unerwartete Belastungen aus Spekulationsgewinnen oder gewerblichem Grundstückshandel, EStB 2014, 270-273
  Wer als Alleineigentümer ein Grundstück seines Privatvermögens veräußert, kann meist einigermaßen zuverlässig abschätzen, ob daraus eine ertragsteuerliche Belastung erwachsen wird. Geht es dagegen um einen Anteil an einer Personalgesellschaft, die Einkünfte aus der Vermietung von Grundbesitz erzielt, lassen sich die steuerlichen Auswirkungen meist nicht so einfach überblicken – zumal sie für verschiedene Gesellschafter unterschiedlich aussehen können. Bei der Frage eines möglichen Spekulationsgewinns verlangen die Fälle einer zwischenzeitlichen Übertragung von Anteilen an der Gesellschaft eine genauere Prüfung. Droht die Einstufung als gewerblicher Grundstückshandel, ist oft entscheidend, ob dem einzelnen Gesellschafter weitere Grundstücksgeschäfte als Objekte i.S.d. Drei-Objekt-Grenze zuzurechnen sind. Diesen Problematiken geht der Autor in seinem Beitrag nach.

Literaturempfehlungen

• Nettersheim, Achim, Steuerermäßigung nach § 35a EStG: auch außerhalb der Grundstücksgrenzen möglich, EStB 2014, 273-274
• Nettersheim, Achim, E-Bilanz und Risikomanagement, EStB 2014, 274-275
• Nettersheim, Achim, Verschärfung der Rechtslage bei Arbeitnehmerentsendungen, EStB 2014, 275
• Nettersheim, Achim, Pauschsteuer nach § 37b EStG auf nicht abziehbare BA, EStB 2014, 275
• Nettersheim, Achim, Übertragung stiller Reserven aus einer Beteiligungsveräußerung, EStB 2014, 275-276
• Nettersheim, Achim, Verlustabzugsbeschränkung bei Körperschaften: Entwurf eines neuen Anwendungsschreibens, EStB 2014, 276

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