Otto Schmidt Verlag

Heft 5 / 2015

In der aktuellen Ausgabe des Ertrag-Steuerberater (Heft 5, Erscheinungstermin: 25. Mai 2015) lesen Sie folgende Beiträge und Entscheidungen.

Aktuelles

• Günther, Karl-Heinz, Drei Gesetzesänderungen vor der parlamentarischen Verabschiedung, EStB 2015, 153

Kurzanalysen mit Beraterhinweis

Rechtsprechung

• BFH v. 12.2.2015 - IV R 29/12 / Aweh, Lothar, Keine Pflicht zur Aktivierung eines Instandhaltungsanspruchs, EStB 2015, 154-155
• BFH v. 20.11.2014 - IV R 47/11 / Formel, Rainer, Feststellung der Hinzurechnungsbeträge nach § 15a Abs. 3 EStG, EStB 2015, 155-156
• BFH v. 18.11.2014 - IX R 4/14 / Trossen, Nils, Wahlrecht bei Veräußerung gegen wiederkehrende Bezüge, EStB 2015, 156-157
• BFH v. 21.10.2014 - VIII R 21/12 / Schwetlik, Harald, vGA bei mitarbeitender Ehefrau, EStB 2015, 157
• BFH v. 21.1.2015 - X R 31/13 / Aweh, Lothar, Destinatärsleistungen von Stiftungen im Übergangszeitraum vom Anrechnungs- zum Halbeinkünfteverfahren, EStB 2015, 157-159
• BFH v. 5.11.2014 - VIII R 28/11 / Cornelius, Eike, Kein Ansatz der Marktrendite bei eindeutig abgrenzbarer Emissionsrendite einer Inhaberschuldverschreibung, EStB 2015, 159-160
• BFH v. 2.12.2014 - IX R 1/14 / Hilbertz, Martin, Versicherungsleistung als Einnahme aus Vermietung und Verpachtung, EStB 2015, 160-161
• BFH v. 10.2.2015 - IX R 23/13 / Weiss, Martin, § 23 EStG: Verkauf unter aufschiebender Bedingung innerhalb der Veräußerungsfrist, EStB 2015, 161-162
• BFH v. 13.11.2014 - III R 36/13 / Apitz, Wilfried, Einbeziehung von Krankengeld in den Progressionsvorbehalt: verfassungsgemäß, EStB 2015, 162-163
• EuGH v. 24.2.2015 - Rs. C-559/13 – Grünwald / Esskandari, Manzur / Bick, Daniela, Abzugsausschluss für Versorgungsleistungen bei beschränkter Steuerpflicht: unionsrechtswidrig, EStB 2015, 163-164
• BFH v. 11.2.2015 - X R 36/11 / Krämer, Joachim, Spenden: Keine steuerliche Anerkennung von Vorstiftungen, EStB 2015, 164-165
• BFH v. 2.9.2014 - IX R 50/13 / Krämer, Joachim, Grunderwerbsteuer bei Anteilsübertragung: sofort abziehbar, EStB 2015, 165-166
• BFH v. 15.1.2015 - VI B 103/14 / Günther, Karl-Heinz, Widerruf einer LSt-Anrufungsauskunft: nicht vollziehbar, EStB 2015, 166
• BFH v. 4.12.2014 - II R 20/14 / Günther, Karl-Heinz, “Wohnungs“-Begriff i.S.d. § 5 Abs. 2 GrStG, EStB 2015, 166-167
• BFH v. 18.2.2015 - II R 12/14 / Günther, Karl-Heinz, Kürzung der abziehbaren Pflichtteilslast nach § 10 Abs. 6 ErbStG?, EStB 2015, 167
• BFH v. 20.1.2015 - X R 49/13 / Günther, Karl-Heinz, Verträge zwischen Einzelunternehmer und von ihm beherrschter Kapitalgesellschaft, EStB 2015, 167-168
• BFH v. 3.2.2015 - III B 37/14 / Günther, Karl-Heinz, Liebhaberei bei nebenberuflicher Rechtsanwaltstätigkeit, EStB 2015, 168
• BFH v. 23.2.2015 - X B 71/14 / Günther, Karl-Heinz, Gewerblicher Grundstückshandel bei Übertragung von ETW vor sachenrechtlicher Teilung, EStB 2015, 168
• BFH v. 9.2.2015 - VI B 80/14 / Günther, Karl-Heinz, Doppelte Haushaltsführung bei beiderseits berufstätigen Ehegatten, EStB 2015, 169
• BFH v. 21.1.2015 - X R 16/12 / Günther, Karl-Heinz, Wegfall einer Betriebsaufspaltung nach Anteilsübertragung unter Nießbrauchsvorbehalt, EStB 2015, 169
• BFH v. 9.12.2014 - X R 4/11 / Günther, Karl-Heinz, Spendenabzug nach § 10b EStG nur bei unentgeltlichen Leistungen, EStB 2015, 169

Verwaltung

• BMF v. 10.4.2015 - IV C 5 - S 2345/08/10001 :006 – DOK 2015/0294544 / Günther, Karl-Heinz, Zeitpunkt des Versorgungsbeginns bei Versorgungsbezügen, EStB 2015, 169-170
• Allgemeinverfügung der obersten Finanzbehörden der Länder v. 9.4.2015 - 2015/0293131 / Günther, Karl-Heinz, Anrechnung der Zuschüsse zu einer Kranken- oder Pflegeversicherung, EStB 2015, 170

Beiträge für die Beratungspraxis

• Brill, Mirko Wolfgang, Aktuelle BFH-Rechtsprechung im Zusammenhang mit der Abgeltungsteuer, EStB 2015, 170-175
  Obwohl die Abgeltungsteuer vor nunmehr sechs Jahren in Kraft getreten ist, muss sich der BFH noch immer mit grundlegenden Fragen der Anwendung der Regelungen befassen. Nunmehr sind die ersten Urteile zur Frage der Geltung des ermäßigten Abgeltungsteuersatzes im Verhältnis zwischen nahe stehenden Personen ergangen. Im Gegensatz zu einem eher weiten Verständnis der Vorschriften seitens der Finanzverwaltung vertritt der BFH eine restriktive Auslegung derselben und schränkt ihren Anwendungsbereich entsprechend ein. Die sich hieraus ergebenden Folgen für die Praxis in Bezug auf Angehörigenfälle werden vorliegend dargestellt. In einem weiteren Beitrag wird u.a. auf die Problematik der Gesellschafterfremdfinanzierung, der Günstigerprüfung nach § 32d Abs. 6 EStG sowie des Sparer-Pauschbetrages nach § 20 Abs. 9 EStG eingegangen.

• Günther, Karl-Heinz, Ausscheiden von Mitunternehmern und Übertragung von Mitunternehmeranteilen, EStB 2015, 175-178
  Das Ausscheiden eines Mitunternehmers aus einer Personengesellschaft hat häufig die Aufdeckung der dem Gesellschaftsanteil verhafteten stillen Reserven zur Folge. Gleichwohl bestehen jedoch insbesondere mit § 6 Abs. 3 EStG (unentgeltliche Übertragung u.a. eines Mitunternehmeranteils zu Buchwerten) sowie den Regelungen zur Realteilung in § 16 Abs. 3 EStG Möglichkeiten, die Aufdeckung stiller Reserven zu vermeiden. Diese Regelungen werden in der neueren Rechtsprechung des FG zugunsten des ausscheidenden Mitunternehmers teilweise über den gesetzlichen Wortlaut der jeweiligen Regelung hinaus ausgelegt, woraus sich weitergehende, allerdings vom BFH noch nicht sanktionierte Gestaltungsmöglichkeiten ergeben.

• Weiss, Martin, Abfärbung bei Personengesellschaften (§ 15 Abs. 3 Nr. 1 EStG), EStB 2015, 179-185
  Nach § 15 Abs. 3 Nr. 1 EStG gilt die Tätigkeit der Personengesellschaften in vollem Umfang als Gewerbebetrieb, wenn sie neben weiteren Tätigkeiten auch eine gewerbliche Tätigkeit ausüben oder gewerbliche Einkünfte aus einer Mitunternehmerschaft beziehen. Zu beiden Tatbestandsvarianten hat der BFH in jüngster Zeit wichtige Urteile gefällt, die nachfolgend analysiert und in ihrer Bedeutung für die Praxis gewürdigt werden.

Literaturempfehlungen

• Nettersheim, Achim, Betriebsveranstaltungen: Versteuerung von Zuwendungen bei Mitnahme einer Begleitperson, EStB 2015, 186
• Nettersheim, Achim, ESt-Erklärung 2014: Neuerungen gegenüber 2013, EStB 2015, 186
• Nettersheim, Achim, Konkrete Bagatellgrenze für die Abfärbewirkung, EStB 2015, 187

Service

• Pflichten des GmbH-Geschäftsführers in der Krise, EStB 2015, R7
• “Krisenmandat“ und Haftung des Steuerberaters in der insolvenznahen Beratung, EStB 2015, R7
• Verfahrensrechtliche Fragen bei der Anwendung des ELSTER-Verfahrens, EStB 2015, R7
• Schenkungsteuer bei Schwarzarbeit? – Erwiderung zuin ErbStB 2014, 220 ff., EStB 2015, R7
• Neue Rechtsprechung zum Steuerstrafrecht, EStB 2015, R8
• Auswirkungen der Europäischen Erbrechtsverordnung auf deutsch-spanische Erbfälle, EStB 2015, R8
• Grenzüberschreitender Handel: Ein- und Ausfuhrlieferungen (Teil II), EStB 2015, R8
• Von der GmbH in die UG (haftungsbeschränkt), EStB 2015, R8
• Der personengesellschaftsrechtliche Bestimmtheitsgrundsatz, EStB 2015, R8

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