Otto Schmidt Verlag

Heft 6 / 2015

In der aktuellen Ausgabe des Ertrag-Steuerberater (Heft 6, Erscheinungstermin: 25. Juni 2015) lesen Sie folgende Beiträge und Entscheidungen.

Kurzanalysen mit Beraterhinweis

Rechtsprechung

• BFH v. 5.11.2014 - VIII R 13/12 / Formel, Rainer, Rückstellung einer Ärzte-GbR für Honorarrückforderungen, EStB 2015, 189-190
• BFH v. 18.12.2014 - VI R 75/13 / Apitz, RD Dipl.-Finw. Wilfried, Zurechnung eines vom Arbeitgeber geleasten Pkw beim Arbeitnehmer, EStB 2015, 190-191
• BFH v. 21.10.2014 - VIII R 22/11 / Görden, Ludwig, vGA bei mittelbarer Anteilseignerstellung, EStB 2015, 191-192
• BFH v. 15.1.2015 - I R 48/13 / Schwetlik, Harald, Gemischt veranlasste Aufwendungen eines Vereins, EStB 2015, 192-193
• BFH v. 25.11.2014 - I R 27/13 / Glanemann, Michael, Besteuerungsrecht für Einkünfte von Auslandskorrespondenten, EStB 2015, 193-194
• BFH v. 13.1.2015 - IX R 13/14 / Weiss, Martin, Zurechnung von Einnahmen aus Finanztermingeschäften zu den Einkünften aus VuV, EStB 2015, 194-195
• BFH v. 17.12.2014 - I R 39/14 / Schwetlik, Harald, Schachtelstrafe im Organkreis, EStB 2015, 195-197
• BFH v. 18.12.2014 - IV R 22/12 / Felten, Christoph, Keine erweiterte Kürzung nach § 9 Nr. 1 S. 2 GewStG bei Veräußerung eines Mitunternehmeranteils, EStB 2015, 197-198
• BFH v. 18.12.2014 - IV R 50/11 / Wischmann, Rolf, Ausschluss der erweiterten Kürzung i.S.d. §  9 Nr. 1 S. 2 GewStG, EStB 2015, 198-199
• BFH v. 11.3.2015 - I R 10/14 / Böing, Christian, Hinzurechnungsbetrag nach § 10 Abs. 1 S. 1 AStG für passive Tätigkeiten wird gewerbesteuerrechtlich gekürzt, EStB 2015, 199-200
• BVerfG v. 7.4.2015 - 1 BvR 1432/10 / Günther, Karl-Heinz, Doppelbelastung durch ErbSt und ESt bei Vererbung von Zinsansprüchen: verfassungsgemäß, EStB 2015, 200
• BFH v. 16.12.2014 - VIII R 30/12 / Günther, Karl-Heinz, Folgeänderungen nach § 32a KStG bei festsetzungsverjährten ESt-Bescheiden, EStB 2015, 200-201
• BFH v. 10.12.2014 - I R 76/12 / Günther, Karl-Heinz, KSt-Erhöhung (I): Ausschüttungsunabhängige Nachbelastung des Endbestandes des EK 02, EStB 2015, 201
• BFH v. 10.12.2014 - I R 65/13 / Günther, Karl-Heinz, KSt-Erhöhung (II): Beitrittsaufforderung zur “Verschonungsregelung“, EStB 2015, 201
• BFH v. 9.3.2015 - II R 23/13 / Günther, Karl-Heinz, Bewertung von LuF-Betrieben bei gemeinschaftlicher Tierhaltung, EStB 2015, 201-202
• BFH v. 4.3.2015 - II R 1/14 / Günther, Karl-Heinz, Klagebefugnis des Gesellschafters gegen einen die GmbH betreffenden Schenkungsteuerbescheid, EStB 2015, 202
• BFH v. 4.3.2015 - II R 51/13 / Günther, Karl-Heinz, Steuerschuldner bei Schenkung nach § 7 Abs. 7 ErbStG, EStB 2015, 202
• BVerfG v. 24.3.2015 - 1 BvR 2880/11 / Günther, Karl-Heinz, GrESt bei amtlicher und freiwilliger Baulandumlegung, EStB 2015, 202-203
• BFH v. 3.3.2015 - II R 9/14 / Günther, Karl-Heinz, GrESt: Einbeziehung der Baukosten in die Bemessungsgrundlage, EStB 2015, 203
• BFH v. 18.12.2014 - IV R 40/10 / Günther, Karl-Heinz, Ruhender Gewerbebetrieb: Zwangsbetriebsaufgabe durch Abschluss eines Erbbaurechtsvertrags, EStB 2015, 203

Verwaltung

• BMF v. 12.5.2015 - IV C 6 - S 2174/07/10001 :002 – DOK 2015/0348300 / Formel, Rainer, Bewertung des Vorratsvermögens: Lifo-Methode, EStB 2015, 204
• BMF v. 19.5.2015 - IV C 6 - S 2297-b/14/10001 – DOK 2015/0331056 / Esskandari, Manzur / Bick, Daniela, ESt-Pauschalierung bei Sachzuwendungen nach § 37b EStG, EStB 2015, 204-206
• BMF v. 19.5.2015 - IV C 5 - S 2334/07/0009 – DOK 2015/0316822 / Esskandari, Manzur / Bick, Daniela, Steuerliche Behandlung von Arbeitgeberdarlehen, EStB 2015, 206-208
• OFD NRW v. 22.4.2015 - Kurzinformation Einkommensteuer Nr. 13/2015 / Trossen, Nils, Veranlagungsoption und Schuldzinsenabzug bei § 17 EStG, EStB 2015, 208-209
• BMF v. 19.5.2015 - IV C 5 - S 2353/15/10002 – DOK 2015/0364577 / Günther, Karl-Heinz, Zweifelsfragen zum Reisekostenrecht, EStB 2015, 209
• BMF v. 28.4.2015 - (www.bundesfinanzministerium.de) / Günther, Karl-Heinz, Reduzierung des Erklärungsbedarfs in der Anlage KAP, EStB 2015, 209-210
• BMF v. 13.5.2015 - IV A 3 - S 0338/07/10010 – DOK 2015/0309969 / Günther, Karl-Heinz, Anrechnung steuerfreier Zuschüsse zu Kranken- und Pflegeversicherung, EStB 2015, 210
• BMF v. 4.5.2015 - IV B 3 - S 2293/09/10005-04/IV A 3 - S 1900/07/10107-45 – DOK 2015/0295660 / Günther, Karl-Heinz, Anrechnung ausländischer Steuern nach dem ZollkodexAnpG, EStB 2015, 210
• BMF v. 18.5.2015 - IV C 2 - S 2930/08/10006:004 – DOK 2015/0343992 / Günther, Karl-Heinz, der Körperschaftsteuerrichtlinien 2015, EStB 2015, 210
• BMF v. 19.5.2015 - IV C 4 - S 2223/07/0015:013 – DOK 2015/0373468 / Günther, Karl-Heinz, Steuerliche Maßnahmen zur Unterstützung der Erdbebenopfer in Nepal, EStB 2015, 210-211

Beiträge für die Beratungspraxis

• Brill, Mirko Wolfgang, Aktuelle BFH-Rechtsprechung im Zusammenhang mit der Abgeltungsteuer, EStB 2015, 211-215
  Mit seiner erfreulich klaren Rechtsprechung zum Begriff der nahe stehenden Person i.S.d. § 32d EStG sorgt der BFH gerade in der Gestaltungsberatung für ein erhebliches Maß an Gestaltungs- und Rechtssicherheit und weist die Finanzverwaltung in verfassungsrechtlich vorgegebene Schranken. In Angehörigensachverhalten (vgl. dazu Brill, EStB 2015, 170) kann nunmehr durch Schaffung oder Vermeidung eines Beherrschungsverhältnisses ohne Entscheidungsspielraum die Anwendung des § 32d Abs. 1 Nr. 2 lit. a) EStG “gestaltet“ werden. Ähnlich deutlich äußerte sich der BFH zu Sachverhalten in Bezug auf die Gesellschafterfremdfinanzierung, zur Frage des WK-Abzugs i.R.d. Günstigerprüfung und zur Abzugsfähigkeit vor und nach dem 31.12.2008 abgeflossener WK im Hinblick auf das Abzugsverbot des § 20 Abs. 9 S. 1 Halbs. 2 EStG. Die diesbezüglich maßgeblichen BFH-Urteile sowie die Sichtweise der Finanzverwaltung zur Abgeltungsteuer werden in vorliegendem Beitrag untersucht.

• Warnke, Karsten, Die gesetzliche Neuregelung der Betriebsveranstaltungen, EStB 2015, 215-219
  Infolge geänderter BFH-Rechtsprechung zu den Betriebsveranstaltungen hat der Gesetzgeber nun reagiert und inhaltlich – entgegen dem BFH – die bisherige Verwaltungsauffassung im EStG durch einen neuen Tatbestand in § 19 Abs. 1 S. 1 Nr. 1a EStG i.d.F. des Zollkodex-Anpassungsgesetzes vom 22.12.2014 (BGBl. I 2014, 2417) fixiert (vgl. dazu Warnke, EStB 2015, 96 [99]). Dabei schrieb der Gesetzgeber den Wert von 110 € fest, machte allerdings aus der bisherigen Freigrenze einen Freibetrag – und zwar mit Wirkung ab 1.1.2015. Nachfolgend werden zu der gesetzlichen Änderung erste Anwendungsfragen abgehandelt, die hoffentlich in dem erwarteten BMF-Schreiben zu den Betriebsveranstaltungen einer praktikablen Lösung zugeführt werden.

• Günther, Karl-Heinz, Aktuelle FG-Rechtsprechung zum Ertragsteuerrecht, EStB 2015, 219-223
  Nachfolgend geben wir Ihnen einen Überblick über ausgewählte praxisrelevante Entscheidungen aus der FG-Rechtsprechung, die in der Zwischenzeit beim BFH anhängig sind.

Literaturempfehlungen

• Nettersheim, Achim, EuGH stellt EU-Rechtswidrigkeit des § 6b EStG fest, EStB 2015, 223
• Nettersheim, Achim, IAB (§ 7g EStG): gemeinschaftswidrig?, EStB 2015, 223-224

Service

• Leistungen aus der privaten Altersvorsorge und der betrieblichen Altersversorgung nach § 22 Nr. 5 EStG, EStB 2015, R5
• Innenregresshaftung des GmbH-Geschäftsführers für Kartellverstöße, EStB 2015, R5
• System der Bewertungsmaßstäbe bei Einbringung in eine Kapitalgesellschaft (§ 20 UmwStG), EStB 2015, R5
• Stimmrechtsregelungen, EStB 2015, R5-R6
• Vorsteueraufteilungsschlüssel bei gemischt genutzten Gebäuden, EStB 2015, R6
• Neue Selbstanzeige zum 1.1.2015: Praxishinweise zu Grenz- und Streitfragen, EStB 2015, R6
• Steuerstrafrechtliche Verantwortung der beratenden Berufe, EStB 2015, R6
• Ermittlungsmaßnahmen der Steuerfahndung, EStB 2015, R6

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