Otto Schmidt Verlag

 

Heft 10 / 2015

In der aktuellen Ausgabe des Ertrag-Steuerberater (Heft 10, Erscheinungstermin: 25. Oktober 2015) lesen Sie folgende Beiträge und Entscheidungen.

Aktuelles

Günther, Karl-Heinz, Gesetzentwurf zur Neuregelung der Erbschaft- und Schenkungsteuer, EStB 2015, 345

Kurzanalysen mit Beraterhinweis

Rechtsprechung

  • BFH v. 23.6.2015 - III R 7/14 / Wischmann, Rolf, Keine quellenbezogene Betrachtung bei der GewSt-Anrechnung (§ 35 EStG), EStB 2015, 346-347
  • BFH v. 15.4.2015 - VIII R 29/13 / Formel, Rainer, Gewinnbegriff i.S.d. § 7g EStG, EStB 2015, 347
  • BFH v. 12.5.2015 - IX R 32/14 / Aweh, Lothar, Gleitende Vermögensübergabe – Anwendung des neuen Rechts, EStB 2015, 347-348
  • BFH v. 20.5.2015 - I R 17/14 / Schwetlik, Harald, Erdienbarkeit bei endgehaltsabhängiger Pensionszusage, EStB 2015, 348-349
  • BFH v. 25.3.2015 - I R 52/13 / Görden, Ludwig, Sondervergütungen als (kapitalertragsteuerpflichtiger) Teil des Gewinns eines BgA, EStB 2015, 349-350
  • BFH v. 24.6.2015 - I R 29/14 / Weiss, Martin, Zum Verhältnis des Art. 9 OECD-MA zur Korrektur nach § 1 Abs. 1 AStG a.F., EStB 2015, 350-352
  • BFH v. 9.6.2015 - X R 14/14 / Günther, Karl-Heinz, Altersvorsorgezulage: Wiedereinsetzung aufgrund fehlerhafter Hinweise in amtlichem Vordruck, EStB 2015, 352-354
  • BFH v. 2.6.2015 - VI R 30/14 / Günther, Karl-Heinz, Behinderungsbedingter Umbau einer Motoryacht, EStB 2015, 354
  • BFH v. 18.6.2015 - VI R 68/14 / Aweh, Lothar, Außergewöhnliche Belastungen im Fall wissenschaftlich nicht anerkannter Behandlungsmethoden, EStB 2015, 354-356
  • BFH v. 18.6.2015 - VI R 45/13 / Siebenhüter, Anton, Außergewöhnliche Belastung durch Unterhaltszahlungen, EStB 2015, 356
  • BFH v. 16.4.2015 - III R 54/13 / Hartman, Timo, Kindergeld während der Übergangszeit, EStB 2015, 356-357
  • BFH v. 18.6.2015 - VI R 10/14 / Meurer, Hermann-Josef, Kindergeld: Nachweis als Ausbildungssuchender, EStB 2015, 357-358
  • BFH v. 27.4.2015 - III B 127/14 / Hartman, Timo, Kindergeld für EU-Ausländer ohne Beschäftigungsgenehmigung i.S.d. § 284 Abs. 3 SGB III, EStB 2015, 358-359
  • BFH v. 22.7.2015 - II R 21/13 / Günther, Karl-Heinz, Untervermächtnis bei vermächtnisweisem Erwerb, EStB 2015, 359
  • BFH v. 22.7.2015 - II R 12/14 / Günther, Karl-Heinz, Abziehbarkeit von Verbindlichkeiten aus Pflichtteil und Zugewinnausgleich, EStB 2015, 359
  • BFH v. 23.6.2015 - II R 39/13 / Günther, Karl-Heinz, Steuerbefreiung für Familienheim bei Erbauseinandersetzung, EStB 2015, 359-360
  • BFH v. 23.6.2015 - II R 52/13 / Günther, Karl-Heinz, Vollzug eines formunwirksamen Schenkungsversprechens des Erblassers, EStB 2015, 360
  • BFH v. 23.6.2015 - II R 13/13 / Günther, Karl-Heinz, Keine Steuerbefreiung bei tatsächlich nicht selbstgenutztem Einfamilienhaus, EStB 2015, 360-361
  • BFH v. 9.6.2015 - X R 6/13 / Günther, Karl-Heinz, Freibetrag bei Veräußerung eines Mitunternehmeranteils, EStB 2015, 361
  • BFH v. 7.5.2015 - VI R 73/13 / Günther, Karl-Heinz, Umzugskosten als WK, EStB 2015, 361-362
  • BFH v. 7.5.2015 - VI R 55/14 / Günther, Karl-Heinz, Bürgschaftsinanspruchnahme als WK, EStB 2015, 362
  • BFH v. 28.5.2015 - VIII B 40/14 / Günther, Karl-Heinz, Steuerberatungskosten für Gewinnfeststellungserklärung: keine BA, EStB 2015, 362

Verwaltung

  • Fin.Min. Schl.-Holst. v. 21.7.2015 - Kurzinformation Einkommensteuer Nr. 210/55 / Schumann, Jan Chr., Ertragsteuerliche Behandlung von Fotovoltaikanlagen und Blockheizkraftwerken, EStB 2015, 363
  • BMF v. 22.9.2015 - IV C 4 - S 2223/07/0015 :015 – DOK 2015/0782725 / Günther, Karl-Heinz, Steuerliche Maßnahmen zur Förderung der Hilfe für Flüchtlinge, EStB 2015, 363-364
  • BMF v. 31.8.2015 - IV C 1 - S 2410/11/10001: 000 – DOK 2015/0738046 / Günther, Karl-Heinz, Erstattung der Kapitalertragsteuer bei nachträglich bekannt gewordenen Steuerbefreiungstatbeständen, EStB 2015, 364
  • BMF v. 28.8.2015 - IV C 3 - S 2221/09/10013 :001 -DOK 2015/0750171 / Günther, Karl-Heinz, Aufteilung eines einheitlichen Sozialversicherungsbeitrags (VZ 2016), EStB 2015, 364
  • BMF v. 9.9.2015 - IV C 5 - S 2353/11/10003 – DOK 2015/0737984 / Günther, Karl-Heinz, Dienstreise-Kaskoversicherung des Arbeitgebers für Kfz des Arbeitnehmers, EStB 2015, 364
  • BMF v. 8.9.2015 - IV C 5 - S 2361/15/10001 – DOK 2015/0597373 / Günther, Karl-Heinz, Programmablaufpläne für den LSt-Abzug für Dezember 2015, EStB 2015, 364-365
  • BMF v. 28.7.2015 - IV C 1 - S 1980-1/11/10014: 005 – DOK 2015/0662532 / Günther, Karl-Heinz, Anpassung von § 6 InvStG an Unionsrecht, EStB 2015, 365

Beiträge für die Beratungspraxis

Weiss, Martin, Anrechnung der Gewerbesteuer nach § 35 EStG, EStB 2015, 365-370

Nach § 35 EStG erhalten natürliche Personen als Einzelunternehmer, Mitunternehmer einer Mitunternehmerschaft oder persönlich haftende Gesellschafter einer KGaA eine Steuerermäßigung bei der Einkommensteuer für ihre gewerbesteuerliche Zusatzbelastung. Die Regelung ist seit ihrer Einführung zum VZ 2001 kontrovers diskutiert und mehrfach geändert worden. Die FG haben in jüngster Zeit wichtige Urteile zu verschiedenen Aspekten der Vorschrift gefällt, die nachfolgend analysiert und in ihrer Bedeutung für die Praxis gewürdigt werden.

Günther, Karl-Heinz, Aktuelle Rechtsprechungsentwicklung zu außergewöhnlichen Belastungen (§ 33 EStG), EStB 2015, 370-374

Die steuerliche Berücksichtigung von Aufwendungen als außergewöhnliche Belastung nach § 33 EStG führt in der Besteuerungspraxis seit jeher zu Rechtsstreitigkeiten – insbesondere hinsichtlich der Frage, ob die vom Gesetz für den steuermindernden Abzug erforderliche Zwangsläufigkeit vorliegt. Hiervon ist naturgemäß der Bereich “Krankheit und Behinderung“ in besonderem Maße betroffen, zu dem der BFH in jüngster Zeit in einer Reihe von teilweise grundsätzlichen Entscheidungen Stellung bezogen hat. Ein weiterer, höchst umstrittener Bereich ist die Abzugsfähigkeit von Prozesskosten als außergewöhnliche Belastung: Hier hat der VI. Senat des BFH vor vier Jahren eine jahrzehntelange Rechtsprechung zugunsten erheblich erweiterter Abzugsmöglichkeiten aufgegeben, damit eine die Rechtslage verschärfende Gesetzesänderung ausgelöst, um nunmehr mit einer aktuellen Entscheidung wieder zur alten, den steuermindernden Abzug nur in Ausnahmefällen zulassenden Rechtslage zurückzukehren. Nachfolgend geben wir einen Überblick über die aktuelle Entwicklung der BFH- Rechtsprechung.

Schumann, Jan Chr., Anschaffungsnahe Herstellungskosten gem. § 6 Abs. 1 Nr. 1a EStG, EStB 2015, 374-379

Die gesetzliche Regelung zu anschaffungsnahen Herstellungskosten in Form des § 6 Abs. 1 Nr. 1a EStG wurde geschaffen, nachdem der BFH seine tradierte Rechtsprechung hierzu bereits aufgegeben hatte. Erklärtes Ziel des Gesetzgebers war es, mit dieser Vorschrift Bürgern und Verwaltung Rechtsvereinfachung und -sicherheit zu gewährleisten. Tatsächlich häufen sich 12 Jahre später ungeklärte Zweifelsfragen zur Anwendung, welche im Folgenden dargestellt werden sollen.

Warnke, Karsten, Grundlagen zur steuerlichen Behandlung von Arbeitslohn nach einem DBA, EStB 2015, 380-385

Nachdem in Teil 1 dieses Beitrages (EStB 2015, 338) die wesentlichen und grundsätzlichen Regelungen des BMF-Schreibens vom 12.11.2014 zur steuerlichen Behandlung des Arbeitslohns nach den DBA (BMF v. 12.11.2014 – IV B 2 - S 1300/08/10027 – DOK 2014/0971694, EStB 2015, 23 = BStBl. I 2014, 1467) dargestellt wurden, widmet sich der vorliegende 2. Teil den wesentlichen Regelungen des Art. 15 OECD-MA sowie den wesentlichen Grundlagen zur Ermittlung des steuerpflichtigen bzw. steuerfreien Arbeitslohns.

Literaturempfehlungen

Nettersheim, Achim, Steuerliche Abzugsfähigkeit von Strafverteidigungskosten, EStB 2015, 386

Nettersheim, Achim, Ausschluss des Abgeltungsteuersatzes bei Darlehnsverträgen zwischen Eheleuten, EStB 2015, 386-387

Nettersheim, Achim, Steuerneutrale Einbringung eines Personenunternehmens in eine Kapitalgesellschaft, EStB 2015, 387

Nettersheim, Achim, Grunderwerbsteuer als sofort abzugsfähiger Aufwand, EStB 2015, 387

Service

6. BERATER-TAG: Unternehmenskauf und -verkauf für den Mittelstand, EStB 2015, R7

§ 15 FAO Selbststudium: Steuerhinterziehung und § 14 ErbStG, EStB 2015, R7

§ 15 FAO Selbststudium: Verfügungen von Todes wegen, EStB 2015, R7

Aufstellungs- und Offenlegungserleichterungen für Tochterkapitalgesellschaften, EStB 2015, R8

FG-Rechtsprechung rund um die GmbH, EStB 2015, R8

Satzungsklauseln zur Ergebnisverwendung, EStB 2015, R8

Zugewinnausgleich – Berechnung des fiktiven Ausgleichsbetrags, EStB 2015, R8

USt-Befreiung beim Outsourcing, EStB 2015, R8

Verlag Dr. Otto Schmidt vom 15.10.2015 15:35

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