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Heft 4 / 2016

In der aktuellen Ausgabe des Ertrag-Steuerberater (Heft 4, Erscheinungstermin: 25. April 2016) lesen Sie folgende Beiträge und Entscheidungen.

Kurzanalysen mit Beraterhinweis

Rechtsprechung

BFH v. 17.9.2015 - III R 49/13 / Wischmann, Rolf, Realteilung unter Fortbestand der bisherigen Mitunternehmerschaft, EStB 2016, 121-122
BFH v. 16.12.2015 - IV R 8/12 / Krämer, Joachim, Erleichterte Aufteilung von Personengesellschaften, EStB 2016, 122-123
BFH v. 16.12.2015 - IV R 18/12 / Weiss, Martin, § 6 Abs. 5 S. 3 EStG 1999 als eigenständiger Besteuerungstatbestand, EStB 2016, 123-124
BFH v. 11.11.2015 - I R 57/13 / Weiss, Martin, Zinsschranke und 10 %-Grenze des § 8a Abs. 3 KStG, EStB 2016, 125-126
BFH v. 27.10.2015 - VIII R 47/12 / Formel, Rainer, Tilgung der Kaufpreisverpflichtung durch Gewinnübertragung auf Altgesellschafter, EStB 2016, 126-127
BFH v. 16.12.2015 - IV R 24/13 / Aweh, Lothar, BA-Abzug bei der Veranstaltung von Golfturnieren, EStB 2016, 127-128
BFH v. 9.6.2015 - VIII R 12/14 / Apitz, Wilfried, WK-Abzugsverbot für Aufwendungen in 2009, die mit Kapitalerträgen aus Vorjahren zusammenhängen, EStB 2016, 128-129
BFH v. 20.10.2015 - VIII R 40/13 / Brill, Mirko Wolfgang, Kapitaleinkünfte bei Verzinsung eines Vermächtnisses, EStB 2016, 129-130
BFH v. 3.11.2015 - VIII R 37/13 / Reiter, Jan, Verrechnung von Altverlusten aus der Veräußerung von Wertpapieren, EStB 2016, 130-131
BFH v. 13.10.2015 - IX R 35/14 / Möller, Christian, Risikolebensversicherungsbeiträge sind keine WK bei VuV, EStB 2016, 131-133
BFH v. 9.12.2015 - X R 30/14 / Hilbertz, Martin, Umqualifizierung von Krankengeld in Rentenbeiträge, EStB 2016, 133
BFH v. 10.11.2015 - IX R 20/14 / Cornelius, Eike, Optionsscheine in Form von Knock-out-Zertifikaten: Verlustabzug nach § 23 EStG?, EStB 2016, 134-135
BFH v. 16.9.2015 - I R 62/13 / Aweh, Lothar, Ausschluss des Sonderausgabenabzugs für Sozialversicherungsbeiträge im Ausland tätiger Arbeitnehmer, EStB 2016, 135-136
BFH v. 1.10.2015 - X R 43/11 / Apitz, Wilfried, Todesfallleistung einer schweizerischen privatrechtlichen Pensionskasse, EStB 2016, 136-137
BFH v. 17.12.2015 - V R 18/15 / Hartman, Timo, Auszahlung von Kindergeld an Sozialhilfeträger, EStB 2016, 137-138
BFH v. 5.11.2015 - III R 57/13 / Hartman, Timo, Anforderungen an Unterhaltszahlungen i.S.d. § 64 Abs. 3 EStG, EStB 2016, 138-139
BFH v. 17.9.2015 - III R 2/14 / Meurer, Hermann-Josef, Hotelbau und Inneneinrichtung als einheitliche Erstinvestition, EStB 2016, 139
BFH v. 20.1.2016 - II R 29/14 / Günther, Karl-Heinz, GrESt bei Ausscheiden von Kommanditisten gegen Abfindung?, EStB 2016, 139-140
BFH v. 20.1.2016 - II R 40/14 / Günther, Karl-Heinz, Keine Schenkung durch verdeckte Einlage, EStB 2016, 140
BFH v. 19.1.2016 - VIII B 75/14 / Günther, Karl-Heinz, Gesellschafter als Treuhänder und Mitunternehmer, EStB 2016, 140-141
BFH v. 3.12.2015 - IV R 43/13 / Günther, Karl-Heinz, Vorbehaltsnießbrauch an einem Kommanditanteil, EStB 2016, 141

Verwaltung

BMF v. 8.2.2016 - IV C 4 - S 2282/07/0001-01 – DOK 2015/1175697 / Formel, Rainer, Steuerliche Berücksichtigung volljähriger Kinder ab VZ 2012, EStB 2016, 141-142

BMF v. 15.3.2016 - IV C 6 - S 2130/15/10001 – DOK 2016/0228209 / Schumann, Jan Chr., Gewinnrealisierung bei Abschlagszahlungen für Werkleistungen, EStB 2016, 142-143

BMF v. 24.2.2016 - IV C 5 - S 2334/08/10006 – DOK 2016/0174885 / Günther, Karl-Heinz, Sachbezugswert für arbeitstägliche Zuschüsse zu Mahlzeiten, EStB 2016, 143

BMF v. 4.3.2016 - IV C 4 - S 2290/07/10007 :031 – DOK 2016/0166315 / Günther, Karl-Heinz, Zweifelsfragen bei Entlassungsentschädigungen, EStB 2016, 143

BMF v. 8.3.2016 - IV C 3 - S 2342/07/0007 :005 – DOK 2016/0222794 / Günther, Karl-Heinz, Steuerfreiheit von Zuschlägen für Kindererziehungs- und Pflegezeiten, EStB 2016, 143

Beiträge für die Beratungspraxis

Patt, Joachim, Bedeutung des Sonder-BV bei der Umstrukturierung von Personengesellschaften und beim Gesellschafterwechsel (Teil I), EStB 2016, 144-148

Bei der Umstrukturierung von Personengesellschaften ist das wesentliche Betriebsgrundlagen enthaltene Sonderbetriebsvermögen (Sonder-BV) einzubeziehen, da es zum mitunternehmerischen Betriebsvermögen (BV) der Gesellschaft gehört. Die Prüfung der Existenz von Sonder-BV ist gerade in der Situation einer Bilanzierungskonkurrenz unerlässlich (dazu s. Teil II des Beitrages in EStB 5/2016). Die daraus gewonnenen Erkenntnisse erleichtern die Umstrukturierung, wenn kein “störendes“ Sonder-BV vorhanden ist, und bewahren bei Vorhandensein wesentlichen Sonder-BV vor ungewollten Steuerbelastungen und ermöglichen eine Gestaltung unter Einbindung des Sonder-BV oder alternative Vorgehensweisen.

Schumann, Jan Chr., Ertragsteuerliche Behandlung von Blockheizkraftwerken, EStB 2016, 148-152

Im letzten Jahr hat die Finanzverwaltung ihre Rechtsauffassung geändert, wonach Blockheizkraftwerke (BHKW) als selbständige Wirtschaftsgüter anzusehen sind. Sie sind nunmehr regelmäßig als unselbständiger Gebäudebestandteil zu qualifizieren. Ausgenommen hiervon sind BHKW, die eine Betriebsvorrichtung (BVO) darstellen. Die ertragsteuerlichen Konsequenzen dieses Sinneswandels zeigt dieser Beitrag auf.

Günther, Karl-Heinz, Aktuelle Rechtsprechung zu Vermietung und Verpachtung, EStB 2016, 152-157

Die Überprüfung der Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (VuV) bildet einen Schwerpunkt der Veranlagungstätigkeit der Finanzverwaltung und ist schon von daher sehr streitanfällig. Dies zeigt auch die Vielzahl der hierzu regelmäßig ergehenden FG-Entscheidungen und damit teilweise einhergehenden weitergehenden Rechtsstreitigkeiten vor dem BFH. Der nachfolgende Beitrag gibt einen Überblick über die aktuelle Rechtsprechung der Finanzgerichte der letzten beiden Jahre mit den sich daraus ergebenden Schwerpunkten für die Beratungspraxis.

Literaturempfehlungen

Nettersheim, Achim, Steuerliche Berücksichtigung volljähriger Kinder, EStB 2016, 157

Nettersheim, Achim, Einnahme-Überschuss-Rechnung: Ausnahmen vom Zu- und Abflussprinzip, EStB 2016, 158

Nettersheim, Achim, Betriebskostenabrechnung: Steuervorteil auch für Mieter, EStB 2016, 158

Nettersheim, Achim, Förderung des Mietwohnungsneubaus: Sonderabschreibung geplant, EStB 2016, 158-159

Service

Übertragung des gesamten Gesellschaftsvermögens der GmbH, EStB 2016, R5

Aktuelle Probleme bei der Veräußerung von Kapitalvermögen, EStB 2016, R5

Aktuelle Rechtsprechung zum Verfahrensrecht, EStB 2016, R5

Vorbehaltsnießbrauch am Personengesellschaftsanteil, EStB 2016, R5-R6

Anwendungserlasse zum neuen Sachwertverfahren zur Grundbesitzbewertung ab dem 1.1.2016, EStB 2016, R6

Aktuelle FG-Rechtsprechung rund um die GmbH, EStB 2016, R6

Steuerbefreiung für selbständige Lehrer/Dozenten: Aktuelle Zweifelsfragen am Beispiel von Fahrlehrern, EStB 2016, R6

Stellung des Insolvenzverwalters und Haftungsfolgen, EStB 2016, R6

Verlag Dr. Otto Schmidt vom 14.04.2016 15:50

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