Steuerberater-Center.de - Navigation Inhaltsverzeichnisse

Heft 7 / 2016

In der aktuellen Ausgabe des Ertrag-Steuerberater (Heft 7, Erscheinungstermin: 25. Juli 2016) lesen Sie folgende Beiträge und Entscheidungen.

Aktuelles

Günther, Karl-Heinz, Geänderte Besteuerung bei Investmentfonds, EStB 2016, 237

Kurzanalysen mit Beraterhinweis

Rechtsprechung

BFH v. 2.12.2015 - I R 83/13 / Apitz, Wilfried, Bilanzierung gesicherter Darlehensforderungen, EStB 2016, 237-238
BFH v. 18.2.2016 - V R 60/13 / Luxem, Jörg, Beteiligungserträge gemeinnütziger Körperschaften aus gewerblich geprägten vermögensverwaltenden Personengesellschaften, EStB 2016, 238-239
BFH v. 22.12.2015 - I R 40/15 / Felten, Christoph / Grosser, Thomas, Gewerbesteuerliche Kürzung bei Weitervercharterung von Handelsschiffen, EStB 2016, 239-240
BFH v. 21.1.2016 - I R 22/14 / Böing, Christian, Unentgeltliche Überlassung des Firmennamens im Konzern, EStB 2016, 240-241
BFH v. 10.3.2016 - VI R 58/14 / Brill, Mirko Wolfgang, Vom Arbeitgeber übernommene Beiträge zur Haftpflichtversicherung, EStB 2016, 241-242
BFH v. 17.2.2016 - X R 26/13 / Aweh, Lothar, Gemischt genutzte Nebenräume, EStB 2016, 242-243
BFH v. 17.2.2016 - X R 32/11 / Siebenhüter, Anton, Arbeitszimmer = geschlossener Raum, EStB 2016, 244
BFH v. 8.3.2016 - IX R 38/14 / Weiss, Martin, Sofortabzug eines Disagios, EStB 2016, 244-246
BFH v. 14.4.2016 - III R 23/14 / Meurer, Hermann-Josef, Erwerbsbedingte Kinderbetreuungskosten durch angestrebte Tätigkeit, EStB 2016, 246
BFH v. 4.2.2016 - III R 14/15 / Formel, Rainer, Erstausbildung bei Aufnahme eines Studiums nach Berufstätigkeit, EStB 2016, 246-247
BFH v. 4.2.2016 - III R 17/13 / Hartman, Timo, Kindergeldanspruch bei im EU-Ausland lebenden Kindern, EStB 2016, 247-248
BFH v. 4.2.2016 - III R 9/15 / Apitz, Wilfried, Differenzkindergeld: kind- oder familienbezogene Betrachtungsweise?, EStB 2016, 248-249
BFH v. 13.4.2016 - III R 28/15 / Rothenberger, Franz, Schmerzensgeldrente bei einem volljährigen behinderten Kind, EStB 2016, 249-250
BFH v. 2.2.2016 - I R 21/14 / Günther, Karl-Heinz, Realisierung des KSt-Guthabens im Rahmen einer Liquidation, EStB 2016, 250-251
BFH v. 6.4.2016 - V R 6/14 / Günther, Karl-Heinz, Vorsteuerabzug bei Einwerbung von Kapital für einen Beteiligungserwerb, EStB 2016, 251
BFH v. 24.3.2016 - IX B 6/15 / Günther, Karl-Heinz, Zeitpunkt der Berücksichtigung eines Auflösungsverlusts nach § 17 EStG, EStB 2016, 251
BFH v. 27.1.2016 - X R 31/11 / Günther, Karl-Heinz, Ansparabschreibung nach BW-Einbringung, EStB 2016, 252
BFH v. 20.1.2016 - VI R 66/12 / Günther, Karl-Heinz, Ehescheidungs- und Räumungskosten als agB, EStB 2016, 252-253
BFH v. 14.4.2016 - VI R 5/13 / Günther, Karl-Heinz, Weitere BFH-Entscheidungen zu Prozesskosten, EStB 2016, 253

Verwaltung

BMF v. 24.5.2016 - IV C 6 - S 2133-b/16/10001 :001 – DOK 2016/0475818 / Günther, Karl-Heinz, E-Bilanz: Veröffentlichung der Taxonomien 6.0, EStB 2016, 254

BMF v. 24.5.2016 - IV C 4 - S 2223/07/0015 :014 – DOK 2016/0479238 / Günther, Karl-Heinz, Unterstützung der Erdbebenopfer in Ecuador, EStB 2016, 254

Bayerisches Staatsministerium für Finanzen, für Landesentwicklung und Heimat v. 3.6.2016 - 37 - S 1915 - 7/1 / Günther, Karl-Heinz, Berücksichtigung von Unwetter- und Hochwasserschäden, EStB 2016, 254

BMF v. 16.6.2016 - IV C 1 - S 2252/14/10001 :005 – DOK 2016/0571060 / Günther, Karl-Heinz, Abzugsfähigkeit von Aufwendungen für den Optionserwerb, EStB 2016, 254-255

BMF v. 23.5.2016 - IV C 1 - S 1980-1/11/10014 :016 – DOK 2016/0462799 / Günther, Karl-Heinz, Beteiligung an ausländischen Investmentfonds, EStB 2016, 255

BMF v. 2.6.2016 - IV C 1 - S 1980-a/07/0001 .001 – DOK 2016/0510647 / Günther, Karl-Heinz, Anwendung des § 18 Abs. 3 AuslInvestmG im Verhältnis zu Drittstaaten, EStB 2016, 255

Fin.-Min. Schl.-Holst. v. 8.6.2016 - Kurzinfo ESt 13/2016VI 307 - S 2241a - 085 / Günther, Karl-Heinz, § 15a EStG: Mehrgewinne aus Außenprüfungen beim sog. , EStB 2016, 255-256

Fin.-Min. Schl.-Holst. v. 9.6.2016 - Kurzinfo ESt 14/2016VI 306 - S 2241 - 299 / Günther, Karl-Heinz, Übertragung eines Mitunternehmeranteils auf eine gemeinnützige Körperschaft, EStB 2016, 256

Bayerisches Landesamt für Steuern v. 1.6.2016 - S 3812a.1.1-19/4 St 34 / Günther, Karl-Heinz, Übertragung von nach §§ 13a, 13b ErbStG begünstigtem Vermögen unter Duldungsauflage, EStB 2016, 256

Beiträge für die Beratungspraxis

Weiss, Martin, Zu- und Abflussprinzip des § 11 EStG (Teil 1), EStB 2016, 257-262

§ 11 EStG bestimmt in weiten Bereichen die zeitliche Zuordnung von Einnahmen und Ausgaben im Einkommensteuerrecht und ermöglicht dadurch erst die abschnittsbezogene Besteuerung nach Veranlagungszeiträumen. Das Zu- und Abflussprinzip bestimmt dabei wichtige Teile der Einkommensbesteuerung, wie WK, Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen, aber auch BE und BA bei der Einnahmenüberschussrechnung. Nicht anwendbar ist es hingegen bei durch Vermögensvergleich ermittelten Einkünften. Die Wirkungen dieser Prinzipien können teilweise überraschend sein und Potential für Streit mit der Finanzverwaltung bieten. Im ersten Teil werden daher die Grundlagen zu diesem Grundprinzip des Einkommensteuerrechts im Zusammenhang dargestellt. In zweiten Teil (EStB 8/2016) wird aktuelle Rechtsprechung zu dieser Thematik vorgestellt.

Günther, Karl-Heinz, Ein Klassiker: Betriebliche Bauten auf fremdem Grund und Boden, EStB 2016, 262-266

Mit seiner grundsätzlichen und ausführlich begründeten Entscheidung (BFH v. 9.3.2016 – X R 46/14, EStB 2016, 205) hat der BFH nicht nur die Rechtsentwicklung zur steuerrechtlichen Behandlung von Aufwendungen für die Errichtung eines Gebäudes auf fremdem Grund und Boden dargestellt, sondern die Rechtsproblematik insgesamt beleuchtet und teilweise völlig neue Wege beschritten. Nachfolgend werden die Urteilsgrundsätze sowie die sich ggf. ergebenden Folgen für die Besteuerungspraxis erläutert.

Cornelius, Eike / Anwari, Maria, Wertverfall von Finanzinstrumenten in der Abgeltungsteuer, EStB 2016, 266-273

Bestimmte Finanzinstrumente erfahren aufgrund ihrer Konstruktion unter den entsprechenden Marktgegebenheiten einen plötzlichen Wertverfall. Andere sind schlicht plötzlich ganz oder teilweise wertlos, weil der Forderungsschuldner überraschend ausfällt. Eine Wertpapierposition, die mit null Euro zu bewerten ist und keine Aussicht auf Erholung hat, findet keinen “natürlichen“ Erwerber mehr, weil es an der ökonomischen Sinnhaftigkeit einer solchen Transaktion mangelt. Selbst bei technischen Minimalbewertungen im Cent-Bereich wird es an Interessenten fehlen, wenn normale Transaktionskosten unterstellt werden, welche die Bewertung übersteigen. Nach dem ursprünglichen Verständnis der Finanzverwaltung bei Einführung der Abgeltungsteuer wurde die Anerkennung solcher Verluste äußerst restriktiv gehandhabt. Die zwischenzeitliche Entwicklung in der Rechtsprechung führt zu erheblichen Erweiterungen bei der Berücksichtigung von solchen Verlusten. Der folgende Beitrag gibt den aktuellen Sachstand wieder und entwickelt für die noch offenen bzw. streitigen Fälle eine kohärente Grundlage basierend auf den Tendenzen der bisherigen Entscheidungen der Finanzgerichte und des BFH. Es besteht die berechtigte Hoffnung, dass die letzten “Bastionen“ der Verweigerung bald der Vergangenheit angehören. Privatanleger müssen sich ihre Sichtweise auf den “richtigen“ Verlusttopf in der Veranlagung leider in vielen Konstellationen noch aktiv offen halten.

Literaturempfehlungen

Nettersheim, Achim, Fußstapfentheorie bei der Verteilung größerer Erhaltungsaufwendungen?, EStB 2016, 273-274

Nettersheim, Achim, Steuerliche Förderung von Elektro-/Hybridfahrzeugen wird ausgeweitet, EStB 2016, 274

Nettersheim, Achim, Der Sanierungserlass auf dem Prüfstand, EStB 2016, 274-275

Nettersheim, Achim, Einkünfte ausländischer Künstler im Inland, EStB 2016, 275

Service

Aktuelle FG-Rechtsprechung rund um die GmbH, EStB 2016, R7

Der Weg vom Einzelunternehmen in die GmbH (Teil II): Ertragsteuerliche Auswirkungen, EStB 2016, R7

Schenkung von Geschäftsanteilen an Minderjährige, EStB 2016, R7

Die Besteuerung der Flüssigfuttermittellieferung in der Landwirtschaft – ein Status quo?, EStB 2016, R7

Verwertbarkeit der Ergebnisse eines Testkaufs der Finanzbehörde, EStB 2016, R7

Risikokontrolle durch systematische Steueraufsicht: Task Force, Servista & Co., EStB 2016, R8

Brexit: Erbschaft- und schenkungsteuerliche Implikationen eines Austritts Großbritanniens aus der EU, EStB 2016, R8

Rechtsstreitigkeiten gegen Geschäftsführer (§ 46 Nr. 8 Alt. 2 GmbHG), EStB 2016, R8

Verlag Dr. Otto Schmidt vom 14.07.2016 12:40

zurück zur vorherigen Seite

Otto Schmidt Verlag