Otto Schmidt Verlag

Heft 4 / 2017

In der aktuellen Ausgabe des Ertrag-Steuerberater (Heft 4, Erscheinungstermin: 27. April 2017) lesen Sie folgende Beiträge und Entscheidungen.

Kurzanalysen mit Beraterhinweis

Rechtsprechung

• BFH v. 12.10.2016 - I R 92/12 / Weiss, Martin, Zuordnung von Sonder-BV II eines im Ausland ansässigen Gesellschafters bei einer doppelstöckigen Personengesellschaft, EStB 2017, 129-131
• BFH v. 29.9.2016 - III R 42/13 / Brill, Wolfgang, Zuordnung von Aktien zum BV und deren Entnahme, EStB 2017, 131-132
• BFH v. 8.11.2016 - I R 49/15 / Formel, Rainer, Wertaufholungsverpflichtung nach Einbringung von BV, EStB 2017, 132-133
• BFH v. 2.2.2017 - IV R 47/13 / Felten, Christoph, Ausgleichsfähiger Verlust aufgrund vorgezogener Einlage, EStB 2017, 133-134
• BFH v. 9.11.2016 - I R 43/15 / Reiter, Jan, Rückstellungen für künftige Wartungsaufwendungen, EStB 2017, 134-135
• BFH v. 13.12.2016 - X R 18/12 / Günther, Karl-Heinz, Vermietung eines häuslichen Arbeitszimmers an Auftraggeber eines Gewerbetreibenden, EStB 2017, 135-136
• BFH v. 21.9.2016 - I R 63/15 / Siebenhüter, Anton, Abzugsverbot bei Wechselkursverlusten, EStB 2017, 136-137
• BFH v. 29.11.2016 - VI R 61/14 / Hartman, Timo, Steuerfreie Zuschläge für Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit gem. § 3b Abs. 1 EStG, EStB 2017, 137-138
• BFH v. 4.10.2016 - IX R 26/15 / Bleschick, Sascha, Abzug von AfA auch bei mittelbarer Grundstücksschenkung, EStB 2017, 138-139
• BFH v. 13.10.2016 - IV R 21/13 / Rothenberger, Franz, Abwicklung eines nicht begonnenen Gewerbebetriebs oder neue werbende Tätigkeit?, EStB 2017, 139-141
• BFH v. 6.12.2016 - IX R 12/15 / Trossen, Nils, Nachträgliche Anschaffungskosten eines Aktionärs, EStB 2017, 141-142
• BFH v. 11.1.2017 - IX R 36/15 / Trossen, Nils, Finanzierungshilfen als nachträgliche Anschaffungskosten, EStB 2017, 142
• BFH v. 20.10.2016 - VIII R 55/13 / Apitz, Wilfried, Barausgleich des Stillhalters bei Optionsgeschäften als Verlust bei § 20 EStG, EStB 2017, 142-143
• BFH v. 10.11.2016 - VI R 55/08 / Meurer, Hermann-Josef, Einzahlung in Basisrentenvertrag nicht als Freibetrag auf LSt-Karte möglich, EStB 2017, 143-144
• BFH v. 19.1.2017 - VI R 75/14 / Weiss, Martin, Ermittlung der zumutbaren Belastung nach § 33 Abs. 3 EStG, EStB 2017, 144-146
• BFH v. 25.10.2016 - I R 54/14 / Günther, Karl-Heinz, Persönliche KSt-Pflicht und Gemeinnützigkeit eines ausländischem Recht unterliegenden Colleges, EStB 2017, 146
• BFH v. 12.10.2016 - I R 80/14 / Günther, Karl-Heinz, Hinzurechnungsbesteuerung mit Unionsrecht vereinbar?, EStB 2017, 146
• BFH v. 25.1.2017 - II R 26/16 / Günther, Karl-Heinz, Ersatzerbschaftsteuer bei nichtrechtsfähiger Stiftung?, EStB 2017, 147
• BFH v. 8.2.2017 - X B 138/16 / Günther, Karl-Heinz, Bilanzkorrektur nach den Grundsätzen des formellen Bilanzenzusammenhangs, EStB 2017, 147

Verwaltung

• BMF v. 20.3.2017 - IV C 6 - S 2139-b/07/10002-02 / Apitz, Wilfried, Zweifelsfragen zu den IAB nach § 7g Abs. 1-4 und 7 EStG, EStB 2017, 147-148
• BMF v. 14.3.2017 - IV C 5 - S 2369/10/10002 / Hartman, Timo, Aufteilung von Arbeitslohn in DBA-Fällen, EStB 2017, 148-149
• BMF v. 21.2.2017 - IV C 3 - S 2200-a/16/10003 :001 – DOK 2017/0121408 / Günther, Karl-Heinz, Altersvorsorge-Produktinformationsblattverordnung, EStB 2017, 149
• BMF v. 21.2.2017 - IV C 3 - S 2220-a/16/10003 :001 – DOK 2017/0122359 / Günther, Karl-Heinz, Produktinformationsblatt nach § 7 Altersvorsorgeverträge-Zertifizierungsgesetz, EStB 2017, 149-150
• OFD Nds. v. 6.2.2017 - S 2137 - 48 - St 221/St 222 / Günther, Karl-Heinz, Rückstellungen für Jubiläumszuwendungen, EStB 2017, 150
• BMF v. 20.3.2017 - IV C 1 - S 2252/15/10029 :002 – DOK 2017/0248873 / Günther, Karl-Heinz, Kapitalmaßnahme der Hewlett-Packard Co. (USA) im November 2015, EStB 2017, 150
• BMF v. 7.3.2017 - (Pressemitteilung) / Günther, Karl-Heinz, Steuerliche Aufarbeitung von Cum/Cum-Gestaltungen, EStB 2017, 150
• BMF v. 3.3.2017 - IV B 2 - S 1301-CHE/07/10026-10 – DOK 2016/1197524 / Günther, Karl-Heinz, DBA-Schweiz: Konsultationsvereinbarung über die Durchführung von Schiedsverfahren, EStB 2017, 150-151
• BMF v. 13.3.2017 - (Pressemitteilung) / Günther, Karl-Heinz, Teilnahme an Bonusprogrammen der gesetzlichen Krankenversicherung, EStB 2017, 151

Beiträge für die Beratungspraxis

• Günther, Karl-Heinz, Aktuelle FG-Rechtsprechung zum Ertragsteuerrecht, EStB 2017, 152-157
• Nachfolgend geben wir Ihnen einen Überblick über ausgewählte praxisrelevante Entscheidungen aus der FG-Rechtsprechung, die in der Zwischenzeit (seit der letzten Auswertung in EStB 2017, 36) beim BFH anhängig sind.
• Anemüller, Christian, Anwendungsbereich, Auswirkungen und Grenzen des Korrekturverfahrens nach § 43a Abs. 3 S. 7 EStG (II), EStB 2017, 158-164
• In Teil I des Beitrags (EStB 2017, 121) behandelte der Autor die rechtlichen Grundlagen des Deltakorrekturverfahrens. Im vorliegenden Teil II geht er auf verschiedene Anwendungsfälle und Abgrenzungsprobleme in der Praxis ein. Ein besonderer Blick richtet sich auf die Berücksichtigung von Verlusten, die regelmäßig auch zum Diskussionsthema zwischen den verschiedenen Akteuren in Gestalt von Banken, Steuerberatung, Finanzverwaltung und Steuerpflichtigen geworden sind.
• Günther, Karl-Heinz, Einkünfteerzielungsabsicht in der Rechtsprechung des BFH (I), EStB 2017, 164-170
• Nur eine mit Einkünfteerzielungsabsicht betriebene Tätigkeit berechtigt zur Berücksichtigung von Verlusten. Ist dies nicht der Fall, liegt eine sog. “Liebhabereitätigkeit“ vor, die dem steuerlich unbeachtlichen privaten Bereich des Steuerpflichtigen zugeordnet wird. Insbesondere bei einer neu aufgenommenen Tätigkeit wird die Finanzverwaltung eine verlustbringende Tätigkeit “kritisch begleiten“, und nicht selten steht das Thema “Liebhaberei“ auch im Rahmen von Außenprüfungen im Fokus finanzamtlicher Ermittlungen. Vorliegend ist der Blick auf die Gewinneinkünfte gelenkt, in EStB 5/2017 wird auf die Besonderheiten bei den Überschusseinkünften eingangen.

Literaturempfehlungen

• Nettersheim, Achim, Spürbare Erleichterungen bei der Bildung des IAB, EStB 2017, 170
• Nettersheim, Achim, Gemeinschaftlich genutztes häusliches Arbeitszimmer, EStB 2017, 170-171
• Nettersheim, Achim, Anwendungsschreiben zur Betriebsfortführungsfiktion (§ 16 Abs. 3b EStG), EStB 2017, 171
• Nettersheim, Achim, Zuzahlungen des Arbeitnehmers bei der Firmenwagenbesteuerung, EStB 2017, 171-172

Service

• § 15 FAO Selbststudium: Betriebsaufspaltung und Liquidation der Betriebskapitalgesellschaft, EStB 2017, R7
• Aktuelle FG-Rechtsprechung rund um die GmbH, EStB 2017, R7
• Umsatzsteuer-Anwendungserlass, EStB 2017, R7
• Neue Rechtsprechung zum Gemeinnützigkeitsrecht, EStB 2017, R7
• § 15 FAO Selbststudium: Das Rechtsinstitut der “Geschäftsveräußerung im Ganzen“, EStB 2017, R7
• Haftungsrisiken des Erwerbers bei Anteilskaufverträgen, EStB 2017, R7-R8
• Aufsichtspflichtverletzungen hinsichtlich steuerlicher Pflichten im Betrieb, EStB 2017, R8
• Rechtsprechung zum Verfahrensrecht, EStB 2017, R8
• Nichtigkeitsklagen/-anträge nur bei “objektiver Willkür“?, EStB 2017, R8
• Unternehmereigenschaft juristischer Personen des öR im neuen Umsatzsteuerrecht, EStB 2017, R8

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