Otto Schmidt Verlag

Heft 9 / 2017

In der aktuellen Ausgabe des Ertrag-Steuerberater (Heft 9, Erscheinungstermin: 27. September 2017) lesen Sie folgende Beiträge und Entscheidungen.

Kurzanalysen mit Beraterhinweis

Rechtsprechung

• BFH v. 22.6.2017 - VI R 84/14 / Weiss, Martin, Übertragung § 6b-Rücklage auf EU-Betriebsstätte, EStB 2017, 337-338
• BFH v. 29.3.2017 - I R 73/15 / Bleschick, Sascha, Keine TW-Abschreibung auf Investmentanteile mangels AK bei ausschüttungsgleichen Erträgen, EStB 2017, 339-340
• BFH v. 15.3.2017 - I R 11/15 / Lemp, Hanna Lena, Rückstellungen für Aktienoptionen, EStB 2017, 340-341
• BFH v. 25.4.2017 - VIII R 52/13 / Günther, Karl-Heinz, Höchstbetrag bei Nutzung eines häuslichen Arbeitszimmers im Rahmen mehrerer Einkunftsarten, EStB 2017, 341-342
• BFH v. 22.2.2017 - I R 35/14 / Schwetlik, Harald, Gewinngemeinschaft als Mitunternehmerschaft, EStB 2017, 342-343
• BFH v. 20.3.2017 - X R 65/14 / Möller, Christian, Keine Thesaurierungsbegünstigung bei negativem zvE, EStB 2017, 344
• BFH v. 13.4.2017 - IV R 14/14 / Felten, Christoph, Zinseinnahmen in der Investitionsphase bei Tonnagebesteuerung, EStB 2017, 344-345
• BFH v. 9.5.2017 - VIII R 11/15 / Hartman, Timo, Einkünfte aus dem Betrieb einer Blindenführhundschule, EStB 2017, 345-346
• BFH v. 23.2.2017 - III R 35/14 / Thiele, Philipp J., Steuererlass aus Billigkeitsgründen wegen Übermaßbesteuerung, EStB 2017, 346-347
• BFH v. 14.3.2017 - VIII R 25/14 / Reiter, Jan, Verluste aus der Veräußerung von Sterbegeldversicherungen, EStB 2017, 347-348
• BFH v. 14.3.2017 - VIII R 38/15 / Brill, Mirko Wolfgang, Anerkennung von Verlusten aus fondsgebundener Lebensversicherung, EStB 2017, 348-350
• BFH v. 5.4.2017 - X R 50/14 / Apitz, Wilfried, Altersrente der Vereinten Nationen, EStB 2017, 350-351
• BFH v. 20.3.2017 - X R 55/14 / Apitz, Wilfried, Zuwendungen an kommunale Wählervereinigungen als Spenden?, EStB 2017, 351-352
• BFH v. 12.7.2017 - VI R 36/15 / Weiss, Martin, Abweichende Steuerfestsetzung bei agB, EStB 2017, 352-353
• BFH v. 18.5.2017 - VI R 9/16 / Aweh, Lothar, Scheidungskosten keine agB (ab VZ 2013), EStB 2017, 353-355
• BFH v. 15.3.2017 - III R 32/15 / Hartman, Timo, Kindergeld und Feststellung der Freizügigkeit, EStB 2017, 355
• BFH v. 15.3.2017 - I R 67/15 / Günther, Karl-Heinz, Ertragszuschuss als organschaftliche Mehrabführung, EStB 2017, 355-356
• BFH v. 12.7.2017 - X B 16/17 / Günther, Karl-Heinz, Aufzeichnungspflichten bei § 4 Abs. 3 EStG/Zulässigkeit einer Quantilsschätzung, EStB 2017, 356
• BFH v. 25.4.2017 - III B 51/16 / Günther, Karl-Heinz, Altersentlastungsbetrag bei Kapitalerträgen, EStB 2017, 356-357
• BFH v. 30.3.2017 - VI R 55/15 / Günther, Karl-Heinz, Aufwendungen für die Beschäftigung von Pflegekräften als agB, EStB 2017, 357
• BFH v. 10.5.2017 - II R 25/15 / Günther, Karl-Heinz, Abfindung für den Verzicht auf künftigen Pflichtteilsanspruch, EStB 2017, 357
• BFH v. 10.5.2017 - II R 53/14 / Günther, Karl-Heinz, Ehegattenfreibetrag auch für beschränkt (Erbschaft-)Steuerpflichtige, EStB 2017, 357-358
• BFH v. 15.3.2017 - II R 36/15 / Günther, Karl-Heinz, Feststellung von Besteuerungsgrundlagen für grunderwerbsteuerliche Zwecke, EStB 2017, 358-359

• Verwaltung

• BMF v. 3.5.2017 - IV C 1 - S 2252/08/10004 :020 / Apitz, Wilfried, Einzelfragen zur Abgeltungsteuer, EStB 2017, 359-360
• BMF v. 17.7.2017 - IV C 1 - S 2252/15/10030 :005 / Günther, Karl-Heinz, Steuerliche Behandlung von “Cum/Cum-Transaktionen“, EStB 2017, 360-361
• Bayerisches Landesamt für Steuern v. 19.7.2017 - S 2134a.1.1-3/12 St32 / Günther, Karl-Heinz, Bilanzsteuerrechtliche Beurteilung von Arbeitnehmererfindungen, EStB 2017, 361
• Bundeszentralamt für Steuern v. 2.8.2017 - Pressemitteilung / Günther, Karl-Heinz, Antragsformular für Kapitalerträge aus Streubesitzbeteiligungen nach § 50i EStG, EStB 2017, 361
• FinMin. Nds. v. 28.7.2017 - S 1915 - 61 - 33 - 12 / Günther, Karl-Heinz, Schäden durch starke Regenfälle: Steuerliche Hilfsmaßnahmen, EStB 2017, 361
• OFD Frankfurt/M. v. 21.7.2017 - S 3730 A - 031 - St 119 / Günther, Karl-Heinz, Erbschaftsteuerliche Änderungen für Erwerbe ab 25.6.2017, EStB 2017, 362

Beiträge für die Beratungspraxis

• Zimmermann, Florian, Pauschale Einkommensteuer (§ 37b EStG) auf Geschenke an Nichtarbeitnehmer, EStB 2017, 362-368
  Geschenke an Geschäftspartner zur Pflege der Geschäftsbeziehungen sind im Wirtschaftsleben weit verbreitet. Der Fokus liegt vor allem bei der 35 €-Grenze des § 4 Abs. 5 S. 1 Nr. 1 EStG, aber auch bei der Anwendung der Pauschalbesteuerung i.S.d. § 37b EStG. Durch Urteil vom 30.3.2017 hat der BFH nunmehr in einer wegweisenden Entscheidung ein nahezu vollständiges Abzugsverbot der pauschalen Einkommensteuer auf Geschenke statuiert (BFH v. 30.3.2017 – IV R 13/14, EStB 2017, 271 = DB 2017, 1300). Mit den Auswirkungen der Entscheidung auf die steuerliche Behandlung von Geschenken wird sich dieser Beitrag im Folgenden näher befassen.

 

• Anemüller, Christian, Grundzüge der Erhebung von Kirchensteuer auf Kapitalerträge, EStB 2017, 368-375
  Der Autor stellt das Verfahren zum Abzug der Kirchensteuer auf Kapitalerträge in seinen Grundzügen dar und erläutert in diesem Zusammenhang auch die Systematik der Erhebung von Kirchensteuer auf Kapitalerträge im Veranlagungsverfahren. Im Übrigen werden verschiedene Anwendungsfälle dargestellt und Praxishinweise gegeben.

 

• Günther, Karl-Heinz, Grundstücksschenkungen im betrieblichen Bereich, EStB 2017, 375-377
  Wer ein Grundstück verschenkt, sollte nicht nur die Schenkungsteuer, sondern auch und vor allem mögliche ertragsteuerliche Folgen im Blick haben. Dies gilt insbesondere dann, wenn es sich um ein Grundstück handelt, das zum gewerblichen, freiberuflichen oder land- und forstwirtschaftlichen Betrieb des Steuerpflichtigen gehört.

Literaturempfehlungen

• Nettersheim, Achim, Überlassung von Pedelecs/E-Bikes an Arbeitnehmer, EStB 2017, 378
• Nettersheim, Achim, Prozesskosten bei Scheidung steuerlich nicht absetzbar, EStB 2017, 378
• Nettersheim, Achim, Abfindungen an im Ausland ansässige Empfänger: Neuerungen ab 1.1.2017, EStB 2017, 379
• Nettersheim, Achim, Amtsveranlagung bei “Nur-Rentnern“: Pilotprojekt in MV, EStB 2017, 379
• Nettersheim, Achim, Grenzüberschreitende Überlassung von Software/Datenbanken, EStB 2017, 379-380

Service

• Haftung des Steuerberaters für Insolvenzverschleppungsschäden –Verletzung der Hinweis- und Warn (Haftungsgrund 2), EStB 2017, R7
• Beendigung der GmbH ohne Liquidationsverfahren – Hinweise zur Registeranmeldung, EStB 2017, R7
• Fortführung von Ergänzungsbilanzen –Update im Lichte des BMF-Schreibens vom 19.12.2016, EStB 2017, R7
• Anschaffungsnahe Aufwendungen nach schenkweiser Grundstückszuwendung, EStB 2017, R7
• Zukunft der Abgeltungsteuer, EStB 2017, R7
• Koordinierte Ländererlasse der Finanzverwaltung zum neuen Erbschaftsteuerrecht: Ein erster Überblick, EStB 2017, R8
• § 15 FAO Selbststudium: Ort der sonstigen Leistung (I), EStB 2017, R8
• Besteuerung elektronischer Dienstleistungen im Umsatzsteuerrecht (II), EStB 2017, R8
• Neues Regelbeispiel des § 370 Abs. 3 Nr. 6 AO: Verwendung von Drittstaatgesellschaften, EStB 2017, R8
• § 15 FAO Selbststudium: Beweisanträge im Steuerstrafprozess, EStB 2017, R9
• Ermittlungsverfahren gegen Banken im Zusammenhang mit Kapitaleinkünften, EStB 2017, R9

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