Otto Schmidt Verlag

Heft 10 / 2017

In der aktuellen Ausgabe des Ertrag-Steuerberater (Heft 10, Erscheinungstermin: 27. Oktober 2017) lesen Sie folgende Beiträge und Entscheidungen.

Kurzanalysen mit Beraterhinweis

Rechtsprechung

• BFH v. 11.7.2017 - IX R 36/15 / Trossen, Nils, Nachträgliche Anschaffungskosten nach Aufhebung des Eigenkapitalersatzrechts, EStB 2017, 381-382
• BFH v. 13.7.2017 - IV R 42/14 / Formel, Rainer, Gewerbliche Prägung einer “Einheits-GmbH & Co. KG“, EStB 2017, 382-383
• BFH v. 4.5.2017 - IV R 2/14 / Schimmele, Jürgen, Unternehmensidentität bei gewerblich geprägter Personengesellschaft, EStB 2017, 383-385
• BFH v. 13.7.2017 - IV R 41/14 / Weiss, Martin, Mitunternehmerinitiative und -risiko bei einer GmbH & Still, EStB 2017, 385-386
• BFH v. 15.3.2017 - I R 41/16 / Sobisch, René, Ergänzungsbilanz eines persönlich haftenden Gesellschafters und Durchführung des Besteuerungsverfahrens, EStB 2017, 386-388
• BFH v. 20.03.2017 - X R 11/16 / Siebenhüter, Anton, Firmenname und -logo: Wesentliche Betriebsgrundlage?, EStB 2017, 388
• BFH v. 8.6.2017 - IV R 6/14, IV R 30/14 / Reiter, Jan, Verklammerung von Teilakten zu einer einheitlichen Tätigkeit, EStB 2017, 389-390
• BFH v. 20.3.2017 - X R 12/15 / Weiss, Martin, Betriebsbezogene Ermittlung der Begrenzung nach § 35 Abs. 1 S. 5 EStG, EStB 2017, 390-392
• BFH v. 26.4.2017 - I R 27/15 / Trossen, Nils, Fiktive Veräußerungsverluste bei der Wegzugsbesteuerung, EStB 2017, 392
• BFH v. 9.3.2017 - VI R 86/14 / Brill, Mirko Wolfgang, Begründung eines Forstbetriebs durch Kauf von Waldgrundstücken, EStB 2017, 392-394
• BFH v. 17.5.2017 - VI R 1/16 / Bleschick, Sascha, Kein Abzug vergeblichen Beteiligungsaufwands bei angestrebter Vorstandsposition, EStB 2017, 394-395
• BFH v. 12.7.2017 - VI R 42/15 / Meurer, Hermann-Josef, Notwendige Kosten der Unterkunft am Beschäftigungsort, EStB 2017, 395-396
• BFH v. 28.6.2017 - VIII R 57/14 / Siebenhüter, Anton, Steuerstundungsmodell durch Kauf von Anteilen eines Investmentfonds?, EStB 2017, 396-397
• BFH v. 20.3.2017 - X R 35/16 / Meurer, Hermann-Josef, Vermögensübergabe gegen Versorgungsleistungen bei Übertragung von Anteilen an Kapitalgesellschaften, EStB 2017, 397
• BFH v. 17.5.2017 - VI R 34/15 / Apitz, Wilfried, Aufwendungen für eine künstliche Befruchtung nach der ICSI-Methode als agB, EStB 2017, 397-398
• BFH v. 26.4.2017 - I R 84/15 / Günther, Karl-Heinz, Pauschales BA-Abzugsverbot auch bei steuerfreien Gewinnausschüttungen, EStB 2017, 398-399
• BFH v. 12.7.2017 - II R 45/15 / Günther, Karl-Heinz, Änderung der Schenkungsteuerfestsetzung für Vorerwerb kein rückwirkendes Ereignis, EStB 2017, 399
• BFH v. 9.5.2017 - VIII R 1/14 / Günther, Karl-Heinz, Vorzeitige Zahlung eines abgezinsten Kaufpreises für einen MU-Anteil, EStB 2017, 399
• BFH v. 13.7.2017 - IV R 34/14 / Günther, Karl-Heinz, Rückstellung für Verpflichtung zur Nachbetreuung von Versicherungsverträgen, EStB 2017, 400
• BFH v. 20.6.2017 - X R 38/16 / Günther, Karl-Heinz, Verklammerung zweier Vermögensübergabeverträge zu einer Einheit?, EStB 2017, 400
• BFH v. 3.5.2017 - X R 9/14 / Günther, Karl-Heinz, Abgrenzung Leibrente – dauernde Last, EStB 2017, 400-401

Verwaltung

• BMF v. 18.9.2017 - IV C 6-S 2176/07/10006 / Apitz, Wilfried, Bilanzsteuerrechtliche Berücksichtigung von Versorgungsleistungen, EStB 2017, 401-402
• BT-Drucksache v. 11.8.2017 - 18/13307 / Günther, Karl-Heinz, Steuerliche Absetzbarkeit privater Glasfaseranschlüsse im Endnutzerhaushalt, EStB 2017, 402
• BT-Drucksache v. 28.7.2017 - 18/13202 / Günther, Karl-Heinz, Reparatur stationärer Elektrogeräte als Handwerkerleistungen (§ 35a Abs. 3 EStG), EStB 2017, 402
• BMF v. 6.9.2017 - IV C 5 - S 2533/17/10001 / Günther, Karl-Heinz, Muster der LSt-Anmeldung 2018, EStB 2017, 402-403
• OFD Frankfurt/M. v. 31.7.2017 - S 2334 A - 80 - St 222 / Günther, Karl-Heinz, Beschaffung einer BahnCard durch den Arbeitgeber, EStB 2017, 403

Beiträge für die Beratungspraxis

• Gluth, Rüdiger, Der Nießbrauch als Gestaltungsfalle bei der Übertragung von Betriebsvermögen?, EStB 2017, 403-407
• Der BFH hat entschieden, dass § 6 Abs. 3 S. 1 EStG bei der Übertragung eines gewerblichen Einzelunternehmens nur anzuwenden ist, wenn der Übertragende seine bisherige gewerbliche Tätigkeit einstellt (BFH v. 25.1.2017 – X R 59/14, EStB 2017, 262). Daran fehle es, wenn die einzige wesentliche Betriebsgrundlage aufgrund des vorbehaltenen Nießbrauchs vom bisherigen Betriebsinhaber weiterhin gewerblich genutzt wird. Der nachfolgende Beitrag zeigt sowohl die sich aus dem Urteil ergebenden Steuerrisiken als auch Gestaltungsalternativen auf, durch die sich die Aufdeckung der stillen Reserven vermeiden lässt.
• Günther, Karl-Heinz, Aktuelle FG-Rechtsprechung zum Ertragsteuerrecht, EStB 2017, 407-412
• Nachfolgend geben wir Ihnen einen Überblick über ausgewählte praxisrelevante Entscheidungen aus der FG-Rechtsprechung, die in der Zwischenzeit (seit der letzten Auswertung in EStB 2017, 288) beim BFH anhängig sind.
• Welker, Daniel, Richtiger Umgang mit steuerlich relevanten Änderungen an einem Lebensversicherungsvertrag, EStB 2017, 412-418
• Aufgrund geänderter Lebensumstände ergibt sich in der Praxis nicht selten der Bedarf nach einer Anpassung eines bestehenden Lebensversicherungsvertrages. Allerdings ist ohne vorherige Prüfung der steuerlichen Auswirkungen einer solchen Vertragsänderung Vorsicht geboten. Der Beitrag soll – unter Einbezug der Rechtsprechung und der Meinung der Finanzverwaltung – einen Überblick über die Handhabung von steuerlich relevanten Vertragsänderungen geben, um die Gefahr einer Novation auszuschließen oder aber zumindest besser beurteilen zu können.

Literaturempfehlungen

• Nettersheim, Achim, “Hundegassi-Service“ als haushaltsnahe Dienstleistung i.S.d. § 35a EStG, EStB 2017, 418-419
• Nettersheim, Achim, Anschaffungsnaher Aufwand bei unentgeltlicher Immobilienübertragung, EStB 2017, 419
• Nettersheim, Achim, Erschließungsbeiträge für Erneuerung einer Gemeindestraße: begünstigt nach § 35a EStG?, EStB 2017, 419
• Nettersheim, Achim, Weitere Anwendungsfragen zur Abgeltungsteuer gerichtlich geklärt, EStB 2017, 420

Service

• § 15 FAO Selbststudium: Umwandlungswege der GmbH & Co. KG auf den zu 100 % am Vermögen beteiligten Kommanditisten, EStB 2017, R7
• Aktuelle FG-Rechtsprechung rund um die GmbH, EStB 2017, R7
• § 15 FAO Selbststudium: Die Bewertung wiederkehrender Leistungen und Nutzungen gem. §§ 13–16 BewG, EStB 2017, R7
• Steuerberatungskosten im Ertrag- und Erbschaft-/Schenkungsteuerrecht, EStB 2017, R7
• Anmeldungen/Mitteilungen zum Handelsregister nach Insolvenzeröffnung, EStB 2017, R7
• Überblick über die erbrechtliche Rechtsprechung im 1. Halbjahr 2017 (I), EStB 2017, R7-R8
• § 15 FAO Selbststudium: Ort der sonstigen Leistung (II), EStB 2017, R8
• Digitale Rechnungen im Vorsteuervergütungsverfahren, EStB 2017, R8
• Modernisierung des Besteuerungsverfahrens – Überblick über wichtige Änderungen, EStB 2017, R8
• Umsatzsteuer-Anwendungserlass, EStB 2017, R8
• Parkplatzüberwachung durch Fremdfirmen, EStB 2017, R8
• § 173a AO: Eine unvollendete Neuerung, EStB 2017, R9
• Begründung der Schätzungshöhe, EStB 2017, R9
• Das qualifizierte Freitextfeld (§ 150 Abs. 7 S. 1 und 2 AO), EStB 2017, R9

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