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Heft 4 / 2018

In der aktuellen Ausgabe EStB Heft 4 (Erscheinungstermin: 25. April 2018) lesen Sie folgende Beiträge und Entscheidungen.

Kurzanalysen mit Beraterhinweis

Rechtsprechung

BFH v. 9.11.2017 - III R 20/16 / Siebenhüter, Anton, Listenpreismethode ohne Listenpreis!, EStB 2018, 121

BFH v. 6.12.2017 - VI R 68/15 / Weiss, Martin, Ermittlung der AK bei Grundstücksentnahme, EStB 2018, 122-123

BFH v. 29.8.2017 - VIII R 17/13 / Apitz, Wilfried, Steuerbarkeit von Leistungen zur Eingliederung in Arbeit und zur Sicherung des Lebensunterhalts (§ 3 Nr. 2b EStG a.F.), EStB 2018, 123-124

BFH v. 6.12.2017 - IX R 7/17 / Trossen, Nils, Erwerb eigener Anteile als Veräußerung, EStB 2018, 124-125

BFH v. 6.12.2017 - IX R 4/17 / Weiss, Martin, Abzug nachträglicher Schuldzinsen als WK, EStB 2018, 125-127

BFH v. 10.10.2017 - X R 6/16 / Sobisch, René, Erhöhte Absetzungen nach § 7h EStG auch für neue Eigentumswohnung in erweitertem Altgebäude, EStB 2018, 127-128

BFH v. 6.2.2018 - IX R 33/17 / Cornelius, Eike, Geltendmachung des Lieferanspruchs aus Xetra-Gold, EStB 2018, 128-129

BFH v. 8.11.2017 - IX R 25/15 / Bleschick, Sascha, Veräußerung eines unentgeltlich bestellten Erbbaurechts kein privates Veräußerungsgeschäft, EStB 2018, 129-130

BFH v. 29.11.2017 - X R 5/17 / Meurer, Hermann-Josef, Krankenversicherungsbeiträge nur für Basisabsicherung abziehbar, EStB 2018, 130-131

BFH v. 20.12.2017 - III R 2/17 / Apitz, Wilfried, Abzug des hälftigen Behinderten-PB bei der Einzelveranlagung von Ehegatten, EStB 2018, 131-132

BFH v. 8.11.2017 - III R 2/16 / Hartman, Timo, Widerspruch zur Übertragung eines BEA-Freibetrags für ein minderjähriges Kind, EStB 2018, 132-133

BFH v. 6.12.2017 - II R 55/15 / Günther, Karl-Heinz, Entgeltliche Mieterdienstbarkeit als grunderwerbsteuerrechtliche Gegenleistung?, EStB 2018, 133-134

BFH v. 21.11.2017 - VIII R 17/15 / Günther, Karl-Heinz, Betriebsaufspaltung bei Verpachtung des Mandantenstamms eines Freiberuflers, EStB 2018, 134

BFH v. 5.2.2018 - X B 161/17 / Günther, Karl-Heinz, Rückgängigmachung eines IAB bei Nichtinvestition, EStB 2018, 134

BFH v. 15.1.2018 - VI B 77/17 / Günther, Karl-Heinz, Selbst getragene Kfz-Kosten bei Dienstwagenüberlassung, EStB 2018, 134-135

BFH v. 11.12.2017 - VI B 75/17 / Günther, Karl-Heinz, Steuerfreiheit ehrenamtlicher Nebentätigkeiten, EStB 2018, 135

BFH v. 18.12.2017 - VI B 66/17 / Günther, Karl-Heinz, Mittelpunkt der Lebensinteressen bei doppelter Haushaltsführung, EStB 2018, 135

BFH v. 10.10.2017 - X R 32/15 / Günther, Karl-Heinz, Keine Abziehbarkeit von Studiengebühren als Schulgeld, EStB 2018, 136

BFH v. 29.11.2017 - X R 26/16 / Günther, Karl-Heinz, Sonderausgabenabzug von Krankenversicherungsbeiträgen, EStB 2018, 136

BFH v. 8.12.2017 - VI B 53/17 / Günther, Karl-Heinz, Unterhaltsaufwendungen als agB (§ 33a Abs. 1 EStG), EStB 2018, 136

BFH v. 25.9.2017 - VI B 25/17 / Günther, Karl-Heinz, Hundespaziergang als haushaltsnahe Dienstleistung, EStB 2018, 136-137

Verwaltung

BMF v. 7.3.2018 - IV C 6 - S 2139/17/10001 :001 / Weiss, Martin, Zweifelsfragen im Zusammenhang mit § 6b Abs. 2a EStG, EStB 2018, 137-139

BMF v. 23.2.2018 - IV C 2 - S 1978-b/16/10001 :001 / Krämer, Joachim, Steuerliche Verlustvorträge bei Umwandlungen, EStB 2018, 139-140

OFD Frankfurt/M. v. 19.10.2017 - S 2241a A - 11 - St 213 / Günther, Karl-Heinz, Zweifelsfragen zum Verlustausgleichsvolumen nach § 15a EStG, EStB 2018, 140

FinBeh. Hamburg v. 11.10.2017 - S 2142 - 2017/004 - 52 / Günther, Karl-Heinz, Elektronische Erklärungsabgabe bei § 4 Abs. 3 EStG, EStB 2018, 140

BMF v. 20.2.2018 - IV C 1 - S 2299/16/10002 / Günther, Karl-Heinz, Beschränkung der Anrechenbarkeit der Kapitalertragsteuer nach § 36a EStG, EStB 2018, 140-141

BMF v. 19.3.2018 - IV A 2 - O 2000/17/10001 / Günther, Karl-Heinz, Anwendung von BMF-Schreiben und Gleich lautenden Ländererlassen, EStB 2018, 141

FinMin. Schl.-Holst. v. 22.1.2018 - VI 353 - S 3101 - 1002 / Günther, Karl-Heinz, Gemeiner Wert von Erfindungen und Urheberrechten, EStB 2018, 141

MdF Nordrhein-Westfalen v. 1.3.2018 - S 1915 - 6/42 - V A 3 / Günther, Karl-Heinz, Steuerliche Sondermaßnahmen wegen Orkanschäden, EStB 2018, 141

Beiträge für die Beratungspraxis

Paus, Bernhard, Steuerliche Vorteile durch Verlagerung absehbarer, wirtschaftlich bereits eingetretener Verluste, EStB 2018, 142-145

Seit der Große Senat den Übergang des Verlustvortrags auf den Erben gestrichen hat (BFH v. 17.12.2007 – GrS 2/04, BStBl. II 2008, 608 = EStB 2008, 126), drängt sich bei Steuerplanungen die Notwendigkeit auf, absehbare Verluste, für die deshalb der steuerliche Wegfall droht, vollständig oder teilweise auf einen oder mehrere andere Steuerpflichtige zu verlagern. Neuerdings stehen die Unentgeltlichkeit der Übertragung sowie die Hürde der missbräuchlichen Gestaltung im Fokus des BFH, was die gestalterische Planung erschwert.

Günther, Karl-Heinz, Nichtabziehbare BA nach § 4 Abs. 5 EStG, EStB 2018, 146-150

Durch die betriebliche oder berufliche Tätigkeit veranlasste Aufwendungen erfüllen die Voraussetzungen des § 4 Abs. 4 EStG und sind daher grundsätzlich als BA abziehbar. Dieser Grundsatz gilt jedoch nicht für alle betrieblich veranlassten Aufwendungen. Sofern in bestimmten Fällen eine Berührung zur privaten Lebensführung des Steuerpflichtigen besteht, greift ein teilweises oder gar vollständiges Abzugsverbot nach § 4 Abs. 5 EStG. In den dort aufgeführten Fällen tritt daher die unstreitig bestehende betriebliche Veranlassung aufgrund des “Hineinspielens“ der Sphäre der privaten Lebensführung in den Hintergrund.

Rund, Thomas, Auswirkungen eines IAB bei Personengesellschaften unter Einschluss des § 15a EStG, EStB 2018, 150-153

Der BFH entschied im November vergangenen Jahres (Beschluss des BFH v. 15.11.2017 – VI R 44/16, EStB 2018, 81) einen Fall, der sich mit der Betriebsbezogenheit des IAB gem. § 7g EStG beschäftigt. Einen unmittelbaren Zusammenhang mit den Regelungen des § 15a EStG hatte diese Entscheidung des BFH nicht. Dabei liegt in der Beratungspraxis der GmbH & Co KG gerade hier das Gestaltungsrisiko.

Literaturempfehlungen

Nettersheim, Achim, Steuerermäßigung nach § 35a EStG auch bei negativem z.v.E.?, EStB 2018, 153

Nettersheim, Achim, Doppelte Haushaltsführung: Mindestentfernung zu erster Tätigkeitsstätte?, EStB 2018, 153-154

Nettersheim, Achim, Neues BMF-Schreiben zur sog. LSt-Anrufungsauskunft nach § 42e EStG, EStB 2018, 154

Nettersheim, Achim, Abgeltungsteuer auf Zinseinkünfte soll bald wegfallen, EStB 2018, 154

Nettersheim, Achim, Spendenhaftung nach § 10b Abs. 4 EStG, EStB 2018, 154-155

Nettersheim, Achim, Steuerliche Abziehbarkeit von Pflegekosten und Heimunterbringung, EStB 2018, 155

Service

Transparenzregister: Neue Offenlegungspflichten bei GmbH und GmbH & Co. KG? (Teil 2), EStB 2018, R7

Aktuelle FG-Rechtsprechung rund um die GmbH, EStB 2018, R7

Von der Unternehmergesellschaft (haftungsbeschränkt) in die GmbH, EStB 2018, R7

Kapitalwert lebenslänglicher Lasten – insbesondere beim Vorbehaltsnießbrauch, EStB 2018, R7

§ 15 FAO Selbststudium: Überblick zum Gemeinnützigkeitsrecht und aktuelle Entwicklungen, EStB 2018, R7

Verkaufspreis im Bewertungs- und Ertragsteuerrecht unter Berücksichtigung verfahrensrechtlicher Problemfelder (II), EStB 2018, R8

§ 15 FAO Selbststudium: Treu und Glauben und sonstige Änderungshindernisse i.R.d. § 173 Abs. 1 Nr. 1 AO, EStB 2018, R8

§ 15 FAO Selbststudium: Die Haftung des Vertreters (§ 69 AO) in der aktuellen Rechtsprechung der Finanzgerichte, EStB 2018, R8

Gerichtlicher Antrag auf Aussetzung der Vollziehung (§ 69 Abs. 2 und Abs. 3 FGO), EStB 2018, R8-R9

“Neustart“ in der Europäischen Umsatzsteuer – Überblick und Analyse, EStB 2018, R9

Umsatzsteuerliche Beurteilung der Abwicklung von Sicherstellungs- und Selektivverträgen im Gesundheitswesen, EStB 2018, R9

Verlag Dr. Otto-Schmidt vom