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Heft 1 / 2020

In der aktuellen Ausgabe EStB Heft 1 (Erscheinungstermin: 25. Januar 2020) lesen Sie folgende Beiträge und Entscheidungen.

Aktuelles

Günther, Karl-Heinz, Wichtige gesetzliche Neuerungen ab 1.1.2020, EStB 2020, 1

Kurzanalysen mit Beraterhinweis

BFH v. 25.7.2019 - IV R 51/16 / Gehm, Matthias, Endgültige Einnahmelosigkeit einer Kapitalgesellschaft als rückwirkendes Ereignis, EStB 2020, 2-4

BFH v. 3.7.2019 - IV R 37/16 / Gehm, Matthias, Steuerfreiheit von Zinsvergünstigungen nach § 3 Nr. 58 EStG, EStB 2020, 4-5

BFH v. 9.7.2019 - X R 9/17 / Weiss, Martin, Ausfall von Gesellschafterdarlehen und Refinanzierungszinsen, EStB 2020, 5-7

BFH v. 6.8.2019 - VIII R 12/16 / Meurer, Hermann-Josef, Auflösung positiver Ergänzungsrechnung bei Veräußerung eines Teilmitunternehmeranteils, EStB 2020, 7-8

BFH v. 6.8.2019 - VIII R 22/17 / Marfels, Michael, Zinsen aus Stundung eines Ausgleichsanspruchs für Pflichtteilsverzicht, EStB 2020, 8-9

BFH v. 4.9.2019 - VI R 52/17 / Aweh, Lothar, Kein Pflege-Pauschbetrag für den amtlich bestellten Betreuer, EStB 2020, 9-10

BFH v. 25.7.2019 - III R 34/18 / Hartman, Timo, Polnische Kinderbeihilfe “500+“ ist auf deutsches Kindergeld anzurechnen, EStB 2020, 10-11

BFH v. 10.7.2019 - X R 31/16 / Apitz, Wilfried, Einkommensteuer als Masseverbindlichkeit, EStB 2020, 11-12

BFH v. 11.7.2019 - II R 38/16 / Günther, Karl-Heinz, Nachversteuerung des Familienheims bei Eigentumsaufgabe, EStB 2020, 12

BFH v. 11.7.2019 - II R 36/16 / Günther, Karl-Heinz, Einkommensteuerschuld als Nachlassverbindlichkeit, EStB 2020, 12-13

BFH v. 11.7.2019 - II R 4/17 / Günther, Karl-Heinz, Verpflichtung zur Weitergabe der Erbschaft als Nachlassverbindlichkeit, EStB 2020, 13-14

BFH v. 28.5.2019 - II R 4/16 / Günther, Karl-Heinz, Jahreswert von Nießbrauchsrechten, EStB 2020, 14

BFH v. 18.9.2019 - II R 13/16 / Günther, Karl-Heinz, Anwendung von durch den Gutachterausschuss ermittelten Liegenschaftszinssätzen, EStB 2020, 14-15

BFH v. 29.8.2019 - X B 56/19 / Günther, Karl-Heinz, Abzug von Krankenversicherungsbeiträgen bei privater Basis-Krankenversicherung neben einer gesetzlichen Krankenversicherungspflicht, EStB 2020, 15-16

BFH v. 25.7.2019 - IV R 49/16 / Günther, Karl-Heinz, Bildung einer Rückstellung für die Verpflichtung zur Nachbetreuung von Versicherungsverträgen, EStB 2020, 16

BFH v. 19.8.2019 - X B 38/19 / Günther, Karl-Heinz, Keine Anwendung des ermäßigten Steuersatzes bei Verteilung einer Kapitalzahlung aus einem Versorgungswerk auf zwei Veranlagungszeiträume, EStB 2020, 16

BMF v. 20.11.2019 - IV C 6 - S 2241/15/10003 / Gehm, Matthias, Zweifelsfragen zu § 6 Abs. 3 EStG sowie dessen Verhältnis zu § 6 Abs. 5 EStG, EStB 2020, 16-18

BMF v. 20.11.2019 - IV C 6-S 2246/19/10001, FMNR50f000019 / Bleschick, Sascha, Heil- und Heilhilfsberufe, EStB 2020, 18-21

BMF v. 17.12.2019 - IV C 6 -S 2176/19/10001:001 / Günther, Karl-Heinz, Bewertung von Pensionsrückstellungen nach § 6a EStG für Versorgungszusagen, die im Jahr des Übergangs auf neue Rechnungsgrundlagen erteilt werden, EStB 2020, 21

BMF v. 15.11.2019 - IV C 5 - S 2353/19/10010 :001 / Günther, Karl-Heinz, Reisekosten und Reisekostenvergütungen bei Auslandsreisen ab 1.1.2020, EStB 2020, 21-22

OFD Frankfurt a.M. v. 1.10.2019 - S 2742 A - 38 - St 520 / Günther, Karl-Heinz, Steuerliche Behandlung von Arbeitszeitkonten und verdeckte Gewinnausschüttungen, EStB 2020, 22

BMF v. 20.11.2019 - Internetseite des BMF / Günther, Karl-Heinz, Merkblatt zur Steuerklassenwahl für das Jahr 2020 bei Ehegatten oder Lebenspartnern, die beide Arbeitnehmer sind, EStB 2020, 22-23

BMF v. 11.11.2019 - IV C 5 -S 2361/19/10008:001 / Günther, Karl-Heinz, Programmablaufpläne für den Lohnsteuerabzug 2020, EStB 2020, 23

OFD Frankfurt v. 13.9.2019 - S 2405 A-2-St 54 / Günther, Karl-Heinz, Anwendungsfragen zu § 44a Abs. 5 EStG, EStB 2020, 23

FinMin. Sachsen-Anhalt v. 15.8.2019 - 42-S 4505-22 / Günther, Karl-Heinz, Anwendung der Freigrenze des § 3 Nr. 1 GrEStG bei mehreren Veräußerern und Erwerbern, EStB 2020, 24

BMF v. 13.11.2019 - IV B 5 -S 1325/18/10001:001 / Günther, Karl-Heinz, Folgen des EuGH-Urteils vom 26.2.2019, Wächtler, C-581/17, EStB 2020, 24

BMF v. 17.12.2019 - IV B 5 -S 1341/19/10010 :003 / Günther, Karl-Heinz, Betriebsstätten ohne Personalfunktion (sog. funktionslose Betriebsstätten), EStB 2020, 24

Beiträge für die Beratungspraxis

Schumann, Jan Chr., § 8 EStDV: Grundstücksteile von untergeordnetem Wert, EStB 2020, 25-29

Nach § 8 EStDV brauchen eigenbetrieblich genutzte Grundstücksteile unter bestimmten Voraussetzungen nicht als Betriebsvermögen behandelt zu werden. In diesem Fall liegt steuerlich unverstricktes Privatvermögen vor. RD Dr. Schumann beschreibt in vorliegendem Aufsatz, was bei der Anwendung zu beachten ist und widmet sich darüber hinaus den rechtlichen Zweifelsfragen.

Günther, Karl-Heinz, Aktuelle FG-Rechtsprechung zum Ertragsteuerrecht, EStB 2020, 29-33

Nachfolgend geben wir Ihnen einen Überblick über ausgewählte praxisrelevante Entscheidungen aus der FG-Rechtsprechung, die in der Zwischenzeit (seit der letzten Auswertung in EStB 2019, 510) beim BFH anhängig sind.

Paus, Bernhard, Teilentgeltliche Übertragung privater Immobilien, EStB 2020, 34-38

Oft legen schenkungsteuerliche Auswirkungen andere Gestaltungen nahe als die einkommensteuerlichen Aspekte: zum einen beim Erwerber, zum anderen beim Übertragenden. Bei der Suche nach einem vertretbaren Kompromiss sind die längerfristigen Auswirkungen einzukalkulieren – auch hinsichtlich der geplanten Generationennachfolge beim übrigen Vermögen des Übertragenden. Als mögliche Alternativen kommen u.a. die voll entgeltliche und die voll unentgeltliche Übertragung sowie ein späteres Vererben in Betracht, ggf. durch Erbeinsetzung oder Vermächtnis, wie Paus in seinem Beitrag erläutert.

Literaturempfehlungen

Nettersheim, Achim, Entschädigung aufgrund Grundstücksenteignung führt nicht zu steuerpflichtigem Veräußerungsgewinn i.S.d. § 23 EStG, EStB 2020, 38-39

Nettersheim, Achim, Neue, vereinfachte Steuererklärungspflichten für Rentner und Pensionäre in einigen Ländern, EStB 2020, 39

Service

Otto Schmidt Verlag bietet in Kooperation mit der International Association of Privacy Professionals (IAPP) Seminare zum Datenschutz an, EStB 2020, R7

Zur Interpretation des Tatbestands “Dritten zur Nutzung überlassene Grundstücke“ i.S.d. § 13b Abs. 1 Nr. 1 ErbStG, EStB 2020, R7

§ 15 FAO Selbststudium Wichtige Entscheidungen zur Steuerpflicht von Erträgen aus Kapitalversicherungen mit Sparanteil – Teil 2, EStB 2020, R8

Überblick über die erbrechtliche Rechtsprechung im 1. Halbjahr 2019, EStB 2020, R8

Der Erbschaftsteuer-Berater Check 2019, EStB 2020, R8

Aktuelle Rechtsprechung zum Steuerstrafrecht, EStB 2020, R8

101 Jahre Abgabenordnung – was nun?, EStB 2020, R8

Mitteilungspflicht bei grenzüberschreitenden Steuergestaltungen, EStB 2020, R8

Kann eSport gemeinnützig sein?, EStB 2020, R8-R9

Sichere elektronische Nachrichten vom beA an das Finanzamt, EStB 2020, R9

Aktuelle FG-Rechtsprechung rund um die GmbH, EStB 2020, R9

GmbH-Satzung und Pflichtteilsminimierung, EStB 2020, R9

Schenkung von Kommanditanteilen an Minderjährige, EStB 2020, R9

§ 15 FAO Selbststudium: Geschäftsveräußerung (§ 1 Abs. 1a UStG) im Zusammenhang mit einer umsatzsteuerlichen Organschaft (§ 2 Abs. 2 Nr. 2 UStG) – Eine Fallsammlung, EStB 2020, R9

Plädoyer für eine Modernisierung des Verfahrens zur Erteilung und Bestätigung einer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, EStB 2020, R10

Beabsichtigte gesetzliche Neuregelung der Steuerbefreiung für Bildungsleistungen, EStB 2020, R10

Verlag Dr. Otto-Schmidt vom