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Heft 1 / 2018

In der aktuellen Ausgabe ErbStB Heft 1 (Erscheinungstermin: 05. Januar 2018) lesen Sie folgende Beiträge und Entscheidungen.

Kurzanalysen mit Beraterhinweis

Rechtsprechung Steuerrecht

BFH v. 30.8.2017 - II R 46/15 / Hartmann, Winfried, GmbH & Co. KG entlohnt Vereinsspieler, ErbStB 2018, 1-3

BFH v. 9.5.2017 - IX R 1/16 / Günther, Karl-Heinz, Verluste aus Veräußerung unentgeltlich erworbener Gesellschaftsanteile, ErbStB 2018, 3-4

FG Köln v. 29.6.2017 - 7 K 1654/16 / Esskandari, Manzur / Bick, Daniela, §§ 13a, 13b ErbStG bei Übertragung von Wirtschaftsgütern des SBV, ErbStB 2018, 4-5

FG Köln v. 29.6.2017 - 7 K 2587/15 / Halaczinsky, Raymond, Besteuerung des Erwerbs eines Vorerben als Vollerbe, ErbStB 2018, 5-7

FG Düsseldorf v. 20.10.2017 - 4 K 3022/16 F / Grootens, Mathias, Saldierung eines positiven Kapitalkontos mit negativen Kapitalkonten anderer Kommanditisten, ErbStB 2018, 7

BFH v. 22.8.2017 - II B 93/16 / Günther, Karl-Heinz, Verfassungsmäßigkeit des § 27 ErbStG, ErbStB 2018, 8

BFH v. 23.8.2017 - X R 33/15 / Günther, Karl-Heinz, Doppelte Belastung von Altersvorsorgeaufwendungen und Altersbezügen, ErbStB 2018, 8-9

FG Baden-Württemberg v. 9.5.2017 - 5 K 3825/14 / Günther, Karl-Heinz, Kapitalbeteiligung am Arbeitgeber als eigenständige Erwerbsgrundlage, ErbStB 2018, 9

FG Hessen v. 28.6.2017 - 4 K 917/16 / Günther, Karl-Heinz, Anforderungen an die Satzung einer gemeinnützigen Körperschaft, ErbStB 2018, 9

FG Thüringen v. 27.6.2017 - 2 K 60/16 / Günther, Karl-Heinz, Veräußerung von Gold Bullion Securities führt nicht zu Einkünften aus Kapitalvermögen, ErbStB 2018, 10

Rechtsprechung Zivilrecht

OLG Bremen v. 30.8.2017 - V W 27/16 / Esskandari, Manzur / Bick, Daniela, Änderung von wechselbezüglichen Verfügungen in einem Testament unter Zustimmung eines Dritten, ErbStB 2018, 10-11

OLG Hamm v. 12.9.2017 - 10 U 75/16 / Esskandari, Manzur / Bick, Daniela, Wechselbezügliche Verknüpfung bei nachträglichen Änderungen des Testaments, ErbStB 2018, 11-13

Verwaltung

BayLfSt v. 14.11.2017 - S 3715.1.1-30/8 St34 / Günther, Karl-Heinz, Anwendung der koordinierten Ländererlasse vom 22.6.2017 zur Erbschaftsteuerreform in Bayern, ErbStB 2018, 13

BMF v. 28.11.2017 - IV C 7 - S 3104/09/10001 / Günther, Karl-Heinz, Bewertung einer lebenslänglichen Nutzung oder Leistung, ErbStB 2018, 13

Beiträge für die Beratungspraxis

Kowanda, Markus, Das neue Erbschaftsteuerrecht in der Praxis: Die Lohnsummenregelung des § 13a Abs. 3 ErbStG n.F. unter Berücksichtigung der koordinierten Ländererlasse vom 22.6.2017, ErbStB 2018, 14-23

Die Lohnsummenregelung des § 13a Abs. 1 Satz 1–5 und Abs. 4 ErbStG a.F. bzw. § 13a Abs. 3 ErbStG n.F. soll vereinfacht dargestellt die Erhaltung der Beschäftigtenzahl nach einer Übertragung von Betriebsvermögen dadurch erreichen, dass ursprünglich gewährte, zum Teil umfangreiche Steuerbegünstigungen rückwirkend entfallen, soweit nach dem Übertragungsstichtag Arbeitsplätze abgebaut werden. Der Gesetzgeber reagierte mit der Neufassung des § 13a Abs. 3 ErbStG, wodurch insb. die Höchst-Beschäftigtenanzahl für die Freistellung von der Lohnsummenregelung verschärft und andere Ergänzungen aufgenommen wurden. Im Beitrag wird die Neufassung der Lohnsummenregelung unter Berücksichtigung der koordinierten Ländererlasse v. 22.6.2017, BStBl. I 2017, 902 = ErbStB 2017, 278, erläutert.

Anemüller, Christian, Abkommen zum Austausch über Finanzinformationen in Steuersachen, ErbStB 2018, 23-28

Zwar bestehen in einer Vielzahl an Ländern Vorschriften, die – unabhängig von der Anwendung von Doppelbesteuerungsabkommen – jeweils die Versteuerung nach dem Universalitätsprinzip mit dem Welteinkommen vorsehen, allerdings gestaltet sich der Steuervollzug bei grenzüberschreitender Erzielung von Einkünften, insb. von Kapitaleinkünften, nicht ganz einfach. Zumindest nach inländischem, deutschem Recht ist grundsätzlich die aktive Deklaration der ausländischen Einkünfte durch den Steuerpflichtigen notwendig, um bei unbeschränkt Steuerpflichtigen die Versteuerung des Welteinkommens tatsächlich vollziehen zu können. Die Probleme bei der Sicherstellung des nationalen Besteuerungsrechts sind nicht zuletzt ausschlaggebend dafür, dass in den vergangenen Jahren die Bemühungen für einen umfassenden Informations- und Datenaustausch “rund um den Globus“ verstärkt wurden. Im Beitrag werden die aktuellen Entwicklungen der Rechtsgrundlagen (Gesetze, Abkommen, EU-Richtlinien), die den Austausch von Finanzinformationen in Steuersachen betreffen, im Überblick dargestellt.

Literaturempfehlungen

Günther, Karl-Heinz, Verschonungsregelungen bei Unternehmensnachfolge, ErbStB 2018, 29

Günther, Karl-Heinz, Die koordinierten Ländererlasse zum Unternehmenserbschaftsteuerrecht aus der Sicht der Gestaltungspraxis, ErbStB 2018, 29

Günther, Karl-Heinz, Erbschaftsteuerliche Behandlung unternehmerischen Vermögens, ErbStB 2018, 29

Günther, Karl-Heinz, Unternehmensnachfolgegestaltung unter Nießbrauchsvorbehalt, ErbStB 2018, 29-30

Günther, Karl-Heinz, Buchwertfortführung bei Übertragung eines Einzelunternehmens unter Nießbrauchsvorbehalt?, ErbStB 2018, 30

Günther, Karl-Heinz, Die GmbH & Co. KG in der Nachfolgeplanung, ErbStB 2018, 30

Günther, Karl-Heinz, Anteilsübertragung gegen Versorgungsleistungen, ErbStB 2018, 30

Günther, Karl-Heinz, Erbengemeinschaft als Gesellschafterin einer GmbH, ErbStB 2018, 30

Günther, Karl-Heinz, Verfassungsrechtliche Leitplanken einer Vermögensbesteuerung, ErbStB 2018, 30-31

Günther, Karl-Heinz, Auf dem Wasser ruhendes Bauwerk, ErbStB 2018, 31

Günther, Karl-Heinz, Grunderwerbsteuerliche Anteilsvereinigung und Schenkungsteuer, ErbStB 2018, 31

Günther, Karl-Heinz, Die ausländische Familienstiftung mit inländischen Bezugs- bzw. Anfallsberechtigten, ErbStB 2018, 31

Service

§ 15 FAO Selbststudium: Anschaffungsnahe Herstellungskosten gem. § 6 Abs. 1 Nr. 1a EStG, ErbStB 2018, R5

§ 15 FAO Selbststudium: Bewirtungskosten von Arbeitnehmern als WK, ErbStB 2018, R5

Körperschaftsteuerliche Organschaft bei Neuaufnahme eines Gesellschafters im Rahmen einer Barkapitalerhöhung, ErbStB 2018, R5

Der GmbH-Jahresrückblick 2017, ErbStB 2018, R5

§ 15 FAO Selbststudium: Schiedsvereinbarungen bei GmbH und GmbH & Co. KG, ErbStB 2018, R5

Beschlussfassung über eine Vorabausschüttung – Voraussetzungen einer Zwischendividende, ErbStB 2018, R6

Änderung des Begriffes der “nachträglichen Anschaffungskosten“ bei § 17 EStG ab dem 27.9.2017, ErbStB 2018, R6

Einstellung des Steuerstrafverfahrens nach § 153a StPO auch ohne Tatverdacht?, ErbStB 2018, R6

Die “Highlights“ im steuerlichen Verfahrensrecht 2017, ErbStB 2018, R6

Besteuerung nach vereinnahmten Entgelten, ErbStB 2018, R6

Verlag Dr. Otto-Schmidt vom

Otto Schmidt Verlag