Steuerberater-Center.de - Aktuelles Heft

Heft 9 / 2024

In der aktuellen Ausgabe ErbStB Heft 9 (Erscheinungstermin: 05. September 2024) lesen Sie folgende Beiträge und Entscheidungen.

Aktuelles

Redaktion, Grundsteuer: Musterklagen in ostdeutschen Bundesländern Thüringen und Sachsen, ErbStB 2024, 241

Kurzanalysen mit Beraterhinweis

Rechtsprechung Steuerrecht

BFH v. 28.2.2024 - II R 7/22 / Marfels, Michael, Mittelbare Anteilsvereinigung bei einer zwischengeschalteten Personengesellschaft (“RETT-Blocker“) – kein Vertrauensschutz, ErbStB 2024, 241-243

Nds. FG v. 13.3.2024 - 3 K 154/23 / Heinrichshofen, Stefan, Familienwohnheim in Mehrfamilienhaus, ErbStB 2024, 243-244

FG Köln v. 29.2.2024 - 7 K 95/23 / Mühlenstädt, Marvin, Zahlungen für die Ablösung eines Vorbehaltsnießbrauchs an Gesellschaftsanteilen nicht steuerbar, ErbStB 2024, 244-247

Nds. FG v. 29.5.2024 - 3 K 36/24 / Marfels, Michael, Teilentgeltliche Übertragung von Immobilien bei vorweggenommener Erbfolge, ErbStB 2024, 247-248

FG Berlin-Brandenburg v. 17.4.2024 - 16 K 3045/22 / Marquardt, Robert, Anforderungen an das Vergleichspreisverfahren i.R. eines Gutachtens für Zwecke des § 198 BewG, ErbStB 2024, 249-250

Hess. FG v. 16.1.2024 - 5 K 64/22 / Knittel, Michael, Grunderwerbsteuerpflicht beim Erwerb eines Personengesellschaftsanteils durch einen mittelbaren Altgesellschafter, ErbStB 2024, 250-251

FG Bremen v. 14.6.2024 - 2 K 77/23 / Günther, Karl-Heinz, Grundsteuererlass bei Ertragsminderung, ErbStB 2024, 251-252

BFH v. 15.5.2024 - II R 4/22 / Günther, Karl-Heinz, Grunderwerbsteuer bei Grundstückserwerb im Umlegungsverfahren, ErbStB 2024, 252

BFH v. 28.2.2024 - II R 45/21 / Günther, Karl-Heinz, Befreiung von der GrESt beim Grundstückserwerb aus Anlass des Übergangs von öffentlich-rechtlichen Aufgaben, ErbStB 2024, 252-253

Nds. FG v. 17.4.2024 - 3 K 81/22 / Günther, Karl-Heinz, Heranziehung des Substanzwertes i.S.v. § 11 Abs. 2 Satz 3 BewG bei der Bemessung des gemeinen Wertes der Anteile nach § 17 Abs. 2 Satz 2 EStG, ErbStB 2024, 253-254

FG Baden-Württemberg v. 1.3.2024 - 5 K 2301/21 / Günther, Karl-Heinz, Verdeckte Gewinnausschüttung bei unentgeltlichem Erwerb von Gesellschaftsanteilen durch Alleingesellschafter, ErbStB 2024, 254

Hess. FG v. 26.7.2023 - 4 V 1042/22 / Günther, Karl-Heinz, Korrektur von angerechneter Kapitalertragsteuer, ErbStB 2024, 254-255

FG Münster v. 13.6.2024 - 6 V 252/24 E / Günther, Karl-Heinz, Beschränkte Verlustverrechnung bei Termingeschäften verfassungswidrig, ErbStB 2024, 255

FG Baden-Württemberg v. 25.9.2023 - 8 K 777/20 / Günther, Karl-Heinz, Nachweis des niedrigeren gemeinen Werts für ein Krankenhausgebäude für Zwecke der Grunderwerbsteuer, ErbStB 2024, 255-256

Rechtsprechung Zivilrecht

OLG Hamm v. 19.6.2023 - 8 U 177/22 / Esskandari, Manzur / Bick, Daniela, Unzulässige Umgehung der Vinkulierungsregelung in Familiengesellschaften, ErbStB 2024, 256-257

Verwaltung

Oberste Finanzbehörden der Länder v. 24.6.2024 - S 3017 / Günther, Karl-Heinz, Ansatz eines niedrigeren gemeinen Werts bei der Bewertung des Grundvermögens, ErbStB 2024, 257-258

Oberste Finanzbehörden der Länder v. 19.6.2024 - S 3812c / Günther, Karl-Heinz, Steuerbefreiung für zu Wohnzwecken vermietete Grundstücke in Drittstaaten, ErbStB 2024, 258-259

LfSt Bayern v. 28.6.2024 - G 1102.1.1 - 7/5 St 35 / Günther, Karl-Heinz, Steuerbefreite Teilflächen des Grund und Bodens, die zu einer i.Ü. steuerpflichtigen wirtschaftlichen Einheit gehören, ErbStB 2024, 259

Beiträge für die Beratungspraxis

Dörfler, Harald / Spitz, Stefan, Paradigmenwechsel bei der Anwendung des 90 %-Tests – gleich lautende Erlasse der obersten Finanzbehörden der Länder v. 19.6.2024, ErbStB 2024, 260-264

Der in der Literatur in der Vergangenheit teils heftig kritisierte 90 %-Test des § 13b Abs. 2 Satz 2 ErbStG wurde durch den gleich lautenden Erlass der obersten Finanzbehörden der Länder v. 19.6.2024 revolutioniert. In dem Erlass regelt die Finanzverwaltung nicht nur die Anwendung des begrüßenswerten BFH-Urteils II R 49/21, sondern weitet den Anwendungsbereich des Einzelfallurteils deutlich aus. Das bisherige Risiko des Fallbeileffekts für zahlreiche Anwendungsfälle wird dadurch deutlich reduziert. Allerdings werden auch in diesem Erlass einige offene Fragen nicht abschließend geklärt und die Anwendung des § 42 AO für missbräuchliche Gestaltungen droht weiterhin. Der Beitrag analysiert den Ländererlass und zeigt die Auswirkungen für die Beratungspraxis auf.

Gluth, Rüdiger, Gelegenheitsgeschenke und sonstige übliche Zuwendungen im Anwendungsbereich der Steuerbefreiungen des § 13 ErbStG, ErbStB 2024, 264-267

Die Kenntnis der Steuerbefreiungsvorschriften des § 13 Abs. 1 Nr. 12 ErbStG für Unterhaltszahlungen und Ausbildungskosten sowie des § 13 Abs. 1 Nr. 14 ErbStG für übliche Gelegenheitsgeschenke im familiären Bereich helfen bei der rechtssicheren Bestimmung eines etwaigen Schenkungsrisikos beim Mandanten. Der Beitrag widmet sich praxisrelevanten Fragen zu derartigen Leistungen und deren eventueller Schenkungsteuerfreiheit.

Günther, Karl-Heinz, Einkommensteuerliche Rechtsfolgen bei Erwerb einer Mietimmobilie durch Erbfall, ErbStB 2024, 267-271

Verstirbt der Eigentümer einer vermieteten Immobilie, geht das Eigentum an der Immobilie auf den oder die Erben über. Die aus dem Objekt erzielten Einkünfte sind dem Erblasser bis zum Todestag und danach dem oder den Erben zuzurechnen. Der den Erblasser noch betreffende Steuerbescheid ist dem oder den Erben als Gesamtrechtsnachfolger (§ 45 AO) bekannt zu geben. Nach dem Tod des Erblassers erzielte Einkünfte betreffen nicht mehr den Erblasser, sondern den oder die Erben. Der nachfolgende Beitrag informiert über mögliche einkommensteuerliche Rechtsfolgen, die sich ergeben können, wenn eine vermietete Immobilie des Privatvermögens im Erbfall auf den oder die Erben übergehen.

Literaturempfehlungen

Günther, Karl-Heinz, Unentgeltliche Unternehmensübertragung im Einkommensteuerrecht, ErbStB 2024, 271

Günther, Karl-Heinz, Umstrukturierungen im Konzern nach § 6a GrEStG mit Mutter in einem Drittstaat, ErbStB 2024, 271

Günther, Karl-Heinz, Ertragsteuerliche Behandlung des Nießbrauchs an Wirtschaftsgütern des Privatvermögens, ErbStB 2024, 271

Günther, Karl-Heinz, Gesetzliche Regelung zur grunderwerbsteuerlichen Zurechnung von Grundstücken, ErbStB 2024, 271-272

Günther, Karl-Heinz, Ungleichbehandlung beim vorzeitigen Wegfall eines lebenslänglichen Nießbrauch- oder Wohnrechts an einem Grundstück aufgrund des Todes des Berechtigten, ErbStB 2024, 272

Service

Aktuelle FG-Rspr. zum Ertragsteuerrecht, ErbStB 2024, R5

Aufwendungen für Forschung und Entwicklung im Jahresabschluss – Ableitung der Bemessungsgrundlage für die Forschungszulage, ErbStB 2024, R5

Krypto 2 Go (Teil 3): Initial Coin Offerings und Liquidity Mining aus Sicht der Einkommensteuer – Uneinigkeit bei steuerrechtlicher Einordnung, ErbStB 2024, R5

Aktuelle FG-Rspr. rund um die GmbH, ErbStB 2024, R5

GmbH 2 Go (Teil 21): Die gemeinnützige GmbH – Vorteile, Risiken und Gestaltungsmöglichkeiten, ErbStB 2024, R5-R6

Einbringung von Grundbesitz in die vermögensverwaltende GmbH & Co. KG – Gestaltung des Einbringungsvertrags, ErbStB 2024, R6

Zuwendungsempfängerregister und Gemeinnützigkeitsrecht, ErbStB 2024, R6

Die Doppelbesteuerung der Renten: Aktuelle Entwicklungen und verfahrensrechtliche Aspekte, ErbStB 2024, R6

§ 15 FAO Selbststudium: Hinterziehungsvorsatz und Leichtfertigkeit bei Aufgabendelegation, ErbStB 2024, R6

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